所得稅季度申報(bào)表中本年累計(jì)金額是填全年還是季度，一起來看看數(shù)豆子為大家整理的內(nèi)容。

答：首先要說的是，企業(yè)所得稅的申報(bào)、繳納方式與該納稅人是否屬于小規(guī)模納稅人沒有必然聯(lián)系。

小規(guī)模納稅人和一般納稅人是增值稅的概念。在企業(yè)所得稅，在居民企業(yè)這一大概念中，只有"符合條件的小型微利企業(yè)"這一特殊優(yōu)惠對象，在企業(yè)所得稅的納稅人中的具有特殊身份。

至于說到企業(yè)所得稅納稅申報(bào)時(shí)的數(shù)據(jù)填報(bào)，究竟是填寫當(dāng)季金額還是累計(jì)金額，主要是查賬征收與核定征收的納稅申報(bào)表的相關(guān)數(shù)據(jù)有區(qū)別。也就是，關(guān)于納稅人季度申報(bào)企業(yè)所得稅，填表數(shù)據(jù)是當(dāng)季數(shù)還是年初至今累計(jì)數(shù)，查賬征收與核定征收的納稅人有不同。

如果是查賬征收的，季度申報(bào)所得稅時(shí)，申報(bào)表上需要填寫"本期金額"和"累計(jì)金額"兩項(xiàng)(詳見下圖)。

"本期金額"就是本季度(本月)的金額；"累計(jì)金額"就是本年年初開始累計(jì)至本季度(本月)的金額。中途開業(yè)的，開始計(jì)算盈虧申報(bào)所得稅時(shí)至本季(本月)的累計(jì)金額。

在實(shí)務(wù)中，按月繳納所得稅的不多，特別是小型微利企業(yè)從現(xiàn)在開始全部按季度繳納所得稅。

所得稅季度申報(bào)表本年累計(jì)金額如何填寫

答：1、企業(yè)所得稅季報(bào)的本期數(shù)是指：本季度3個(gè)月的金額；累計(jì)數(shù)是損益表的累計(jì)金額，如果現(xiàn)在是10月份需報(bào)第3季度所得稅的納稅申報(bào)表，本期數(shù)就是7-9月的金額，累計(jì)數(shù)也就是1-9月的金額。

2、對于所得稅的繳納：稅務(wù)局是按累計(jì)數(shù)申報(bào)所得稅的。比如第2季度本期數(shù)利潤總額是80萬元，三季度是虧損100萬元，累計(jì)數(shù)利潤總額是負(fù)數(shù)(即虧損20萬元)，那么第3季度所得稅還是零申報(bào)。

3、根據(jù)《企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類)》填報(bào)說明規(guī)定：第2行"營業(yè)收入"：填報(bào)會計(jì)制度核算的營業(yè)收入；第3行營業(yè)成本是按照企業(yè)會計(jì)核算的營業(yè)成本，不包括費(fèi)用、營業(yè)稅金及附加在內(nèi)；第4行"實(shí)際利潤額"：填報(bào)按會計(jì)制度核算的利潤總額減除以前年度待彌補(bǔ)虧損以及不征稅收入、免稅收入后的余額。

4、填報(bào)"本期金額"列，數(shù)據(jù)為所屬月(季)度第一日至最后一日；填報(bào)"累計(jì)金額"列，數(shù)據(jù)為納稅人所屬年度1月1日至所屬季度(或月份)最后一日的累計(jì)數(shù)。納稅人當(dāng)期應(yīng)補(bǔ)(退)所得稅額為"累計(jì)金額"列第9行"應(yīng)補(bǔ)(退)所得稅額"的數(shù)據(jù)。"本期金額"列的第8行"實(shí)際已預(yù)繳的所得稅額"和第9行"應(yīng)補(bǔ)(退)所得稅額"不填。

因此，本期金額只填本季度的金額，累計(jì)金額填年初至本季度末的金額，如果本季度盈利，累計(jì)金額為虧損，那么本季度不要繳納企業(yè)所得稅。

所得稅季度申報(bào)表所申報(bào)的內(nèi)容是本季度應(yīng)該繳納的所得稅，所以其中的金額應(yīng)該以本季度的為準(zhǔn)，根據(jù)應(yīng)納稅所得額按百分比計(jì)算出本季度應(yīng)繳納的所得稅，不過報(bào)表中也會反映年度的相關(guān)金額。更多解答，請咨詢數(shù)豆子的專業(yè)老師。