季度利潤表中的所得稅費用怎么算

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季度利潤表中的所得稅費用怎么算

本期所得稅費用按照：利潤總額×25%填列。那么在損益表利潤總額出來以后，計算當月或季度應繳納的企業所得稅：

1．按月或按季計算應預繳所得稅額：

借：所得稅

貸：應交稅金--應交企業所得稅

2. 繳納季度所得稅時：

借：應交稅金--應交企業所得稅

貸：銀行存款

3．跨年4月30日前匯算清繳，全年應交所得稅額減去已預繳稅額，正數是應補稅額：

借：以前年度損益調整

貸：應交稅金--應交企業所得稅

4．繳納年度匯算清應繳稅款：

借：應交稅金--應交企業所得稅

貸：銀行存款

5.　重新分配利潤

借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調整

6．年度匯算清繳，如果計算出全年應納所得稅額少于已預繳稅額：

借：應交稅金-應交企業所得稅（其他應收款--應收多繳所得稅款）

貸：以前年度損益調整

7.重新分配利潤

借：以前年度損益調整

貸：利潤分配-未分配利潤

8.經稅務機關審核批準退還多繳稅款：

借：銀行存款

貸：應交稅金-應交企業所得稅（其他應收款--應收多繳所得稅款）

9.對多繳所得稅額不辦理退稅，用以抵繳下年度預繳所得稅：

借：所得稅

貸：應交稅金-應交企業所得稅（其他應收款--應收多繳所得稅款）

10.免稅企業也要做分錄：

借：所得稅

貸：應交稅金--應交所得稅

借：應交稅金--應交所得稅

貸：資本公積

借：本年利潤

貸：所得稅

利潤表里的所得稅費用和季度申報表的應納所得稅額不一樣怎么辦

利潤表里的所得稅費用和季度申報表的應納所得稅額不一樣，把憑證調整回來，沖紅重做就可以，所得稅和稅前費用無關，不用計提的，我們的做法都是繳納了以后，做憑證：

借：所得稅費用

貸：銀行存款

如果你要計提也不用按25%算，按實際繳納稅額10%計算。

看完上文，那么小編關于問題“季度利潤表中的所得稅費用怎么算”就介紹到這里。你掌握以上的會計內容了嗎？如果想加強會計實操技能，可以咨詢我們數豆子的在線老師聯系，可以多多跟我們數豆子的老會計交流心得哦。

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