一張發(fā)票退了部分貨怎么處理，數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容如下。

如果貨物退回在開票的當(dāng)月，可將發(fā)票收回作廢，重新開具發(fā)票，如果退回貨物在次月或以后月份，只能就退回部分貨物開具紅字發(fā)票。

國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂《增值稅專知用發(fā)票使用規(guī)定》的通知(國稅發(fā)〔2006〕156號)：

第十四條？一般納稅人取得專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合道作廢條件的，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的，購買方應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《開具紅字增值稅專用專發(fā)票申請單》(以下簡稱《申請單》，附件3)。

《申請單》所對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票應(yīng)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。

第二十條？同時(shí)具有下列情形的，為本規(guī)定所稱作廢條件：

(一)收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時(shí)間未超過銷售方開票當(dāng)月；

(二)銷售方未抄稅并且未記賬；

(三)購買方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為"納稅人屬識別號認(rèn)證不符"、"專用發(fā)票代碼、號碼認(rèn)證不符"。

銷售商品發(fā)生退貨時(shí)會計(jì)處理，分兩種情況：

第一種情況，尚未確認(rèn)銷售商品收入的售出商品發(fā)生銷售退回的，應(yīng)將已記入"發(fā)出商品"科目的商品成本金額轉(zhuǎn)入"庫存商品"科目。

借：庫存商品

貸：發(fā)出商品。

第二種情況，已確認(rèn)銷售商品收入的售出商品發(fā)生銷售退回的，除屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)外，一般應(yīng)在發(fā)生時(shí)沖減當(dāng)期銷售商品收入，同時(shí)沖減當(dāng)期銷售商品成本，如按規(guī)定允許扣減增值稅稅額的，應(yīng)同時(shí)沖減已確認(rèn)的應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅額。

如該項(xiàng)銷售退回已發(fā)生現(xiàn)金折扣的，應(yīng)同時(shí)調(diào)整相關(guān)財(cái)務(wù)費(fèi)用的金額。已確認(rèn)收入的售出商品發(fā)生銷售退回時(shí)，按應(yīng)沖減的銷售商品收入金額。

借：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

貸：銀行存款、應(yīng)收賬款

同時(shí)，按退回的商品成本

借：庫存商品

貸：主營業(yè)務(wù)成本

發(fā)生退貨在次月之后，關(guān)于發(fā)票我們的處理辦法是開具紅字發(fā)票，來沖減之前的藍(lán)字發(fā)票，在賬務(wù)上也要將原先的賬務(wù)沖紅。如果還想了解紅字發(fā)票的內(nèi)容，大家不妨點(diǎn)擊數(shù)豆子的在線老師咨詢，我們會送上最完善的解答給您。