外埠存款什么意思？

發(fā)表于：2019-11-27 09:54:27
分類：會計實務

　　外埠存款什么意思？外埠存款是指企業(yè)到外地進行臨時或零星采購時，匯往采購地銀行開立采購專戶的款項。企業(yè)將款項委托當?shù)劂y行匯往采購地開立專戶時，根據(jù)匯出款項憑證，編制付款憑證，進行帳務處理，借記：其他貨幣資金-外埠存款貸：銀行存款

　　匯出采購款（外埠存款）的會計分錄是什么？

　　根據(jù)企業(yè)會計制度的定義，外埠存款是指企業(yè)到外地進行臨時或者零星采購時，匯往采購地銀行開立采購專戶的款項。

　　1.將款項委托當?shù)劂y行匯往采購地開立專戶時：

　　借：其他貨幣資金——外埠存款

　　貸：銀行存款

　　2.收到采購員交來供應單位發(fā)票帳單等報銷憑證時：

　　借：物資采購等科目

　　貸：其他貨幣資金——外埠存款

　　3.將多余的外埠存款轉回當?shù)劂y行時：

　　借：銀行存款

　　貸：其他貨幣資金——外埠存款

　　外埠存款被退回，會計分錄怎么做？

　　外埠存款被退回，應使用其他貨幣資金賬戶核算，會計分錄為：

　　借：銀行存款貸：其他貨幣資金——外埠存款

　　其他貨幣資金是指企業(yè)除現(xiàn)金和銀行存款以外的其他各種貨幣資金，即存放地點和用途均與現(xiàn)金和銀行存款不同的貨幣資金。包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款和在途貨幣資金等。

　　1、外埠存款是企業(yè)到外地進行臨時零星采購時，匯往采購地銀行開立采購專戶款項；

　　2、銀行匯票存款是企業(yè)為取得銀行匯票按照規(guī)定存入銀行的款項；

　　3、銀行本票存款是企業(yè)為取得銀行本票按照規(guī)定存入銀行的款項；

　　4、信用卡存款是企業(yè)為取得信用卡按照規(guī)定存入銀行的款項；

　　5、信用證保證金存款是企業(yè)存入銀行作為信用證保證金專戶的款項；

　　6、存出投資款是指企業(yè)已經(jīng)存入證券公司但尚未進行投資的貨幣資金。

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