現金流量表里包含銀行存款嗎，關于這個問題一直被各位會計們所關注，本文整理了會計中與現金流量表相關的內容，一起來看看。

現金流量表里包含銀行存款嗎?

答：現金流量表分為主表和附表(即補充資料)兩大部分。主表的各項目金額實際上就是每筆現金流入、流出的歸屬，而附表的各項目金額則是相應會計賬戶的當期發生額或期末與期初余額的差額。

所以，主表登記現金的總流量，包括銀行存款。

現金流量表的現金是指企業庫存現金、可以隨時用于支付的存款以及現金等價物。銀行存款作為不隨時動用的企業財產，編制到現金流量表中還有它的利息的生成，一般基建帳戶的利息收入也應當與普通的存款利息收入采用相同的列報方式，作為收到的其他與經營活動有關的現金。

作為專門借款帳戶利息收入，盡管可以在符合借款費用準則規定條件的前提下沖減資本化利息，但同樣是列報為"收到的其他與經營活動有關的現金"，這與資本化利息同樣是計入"償付利息支付的現金"而不是"購建固定資產、無形資產和其他長期資產支付的現金"道理是一樣的。

如果在建立了證券投資者保護基金制度以后，募集資金凍結期間的利息已經不再歸屬發行人所有。如果確實仍然存在這種情況的，可以作為"吸收投資收到的現金"或者"發行債券收到的現金"。

一般做表時我們會剔除不能隨時動用的存款，但是大部分公司只剔除保證金或者專項用款，企業儲蓄備用存款是能夠編制在現金流量表中的。

現金流量表怎么填?

一、經營活動

(1)收到現金

1、銷售商品、提供勞務

內容：銷售商品、提供勞務收到的現金(含銷項稅金、銷售材料、代購代銷業務)。

依據：主營業務收入、其他業務收入、應收帳款、應收票據、預收帳款、現金、銀行存款。

公式：主營業務收入+銷項稅金+其他業務收入(不含租金)+應收帳款(初-末)+應收票據(初-末)+預收帳款(末-初)+本期收回前期核銷壞帳(本收本銷不考慮) -本期計提的壞帳準備-本期核銷壞帳-現金折扣-票據貼現利息支出-視同銷售的銷項稅-以物抵債的減少+收到的補價。

2、稅費返還

內容：返還的增值稅、消費稅、營業稅、關稅、所得稅、教育費附加。

依據：主營業務稅金及附加、補貼收入、應收補貼款、現金、銀行存款。

3、收到其他經營活動

內容：罰款收入、個人賠償、經營租賃收入等。

依據： 營業外收入、其他業務收入、現金、銀行存款。

(2)支付現金

1、購買商品、接受勞務

內容：購買商品、接受勞務支付的現金(扣除購貨退回、含進項稅)。

依據：主營業務成本、存貨、應付帳款、應付票據、預付帳款。

公式：主營業務成本+進項稅金+其他業務支出(不含租金)+存貨(末-初)+應付帳款(初-末)+應付票據(初-末)+預付帳款(末-初)+存貨損耗+工程領用、投資、贊助的存貨-收到非現金抵債的存貨-成本中非物料消耗(人工、水電、折舊)-接受投資、捐贈的存貨-視同購貨的進項稅+支付的補價。

2、支付職工

內容：支付給職工的工資、獎金、津貼、勞動保險、社會保險、住房公積金、其他福利費(不含離退休人員，在其他)。

依據：應付工資、應付福利費、現金、銀行存款。

公式：成本、制造費用、管理費用中工資及福利費+應付工資減少(初-末)+應付福利費減少(初-末)。

3、支付的各項稅費

內容：本期實際繳納的增值稅、消費稅、營業稅、關稅、所得稅、教育費附加、礦產資源補償費、"四稅"等各項稅費(含屬于的前期、本期、后期，不含計入資產的耕地占用稅)。

依據：應交稅金、管理費用(印花稅)、現金、銀行存款。

公式：所得稅+主營業務稅金及附加+已交增值稅等。

4、支付其他經營活動

內容：罰款支出、差旅費、業務招待費、保險支出、經營租賃支出等。

依據：制造費用、營業費用、管理費用、營業外支出。

(1)收到現金

1、收回投資

內容：短期股權、短期債權;長期股權、長期債權本金(不含長債利息、非現金資產)。

依據：短期投資、長期股權投資、長期債權投資、現金、銀行存款。

2、投資收益

內容：收到的股利、利息、利潤(不含股票股利)。

依據：投資收益、現金、銀行存款。

3、處置長期資產

內容：處置固定資產、無形資產、其他長期資產收到的現金，減去處置費用后的凈額，包括保險賠償;負數在"其他投資活動"反映。

依據：固定資產清理、現金、銀行存款。

4、收到其他投資活動

內容：收回購買時宣告未付的股利及利息。

依據：應收股利、應收利息、現金、銀行存款。

(2)支付現金

1、購建長期資產

內容：購建固定資產、無形資產、其他長期資產支付的現金，分期購建資產首期付款(不含以后期付款、利息資本化部分、融資租入資產租賃費，在中)。

依據：固定資產、在建工程、無形資產。

2、支付投資

內容：進行股權性投資、債權性投資支付的本金及傭金、手續費等附加費。

依據：短期投資、長期股權投資、長期債權投資、現金、銀行存款。

3、支付其他投資活

內容：支付購買股票時宣告未付的股利及利息。

依據：應收股利、應收利息。

(1)收到現金

1、吸收投資

內容：發行股票、發行債券收入凈值(扣除發行費用，不含企業直接支付的審計、咨詢等費用，在其他中)。

依據：實收資本、應付債券、現金、銀行存款。

2、收到借款

內容：舉借各種短期借款、長期借款收到的現金。

依據：短期借款、長期借款、現金、銀行存

3、收到其他 內容：接受現金捐贈等。

依據：資本公積、現金、銀行存款。

(2)支付現金

1、償還債務

內容：償還借款本金、債券本金(不含利息)。

依據：短期借款、長期借款、應付債券、現金、銀行存款。

2、支付股利、利息、利潤

內容：支付給其他單位的股利、利息、利潤。

依據：應付股利、長期借款、財務費用、現金、銀行存款。

3、支付其他

內容：捐贈支出、融資租賃支出、企業直接支付的發行股票債券的審計、咨詢等費用等。

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