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稽查補稅后報表勾稽不平怎么處理

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稽查補稅后報表勾稽不平怎么處理?

答:一般的企業,會計科目按性質和用途主要分為五類,即資產、負債、所有者權益、成本、損益等五類。其中,損益類科目,每月月未是不允許有余額的,都結轉到未分配利潤。在資產負債表和利潤表,正是通過未分配利潤這個科目建立勾稽關系。

什么是資產負債表和利潤表的勾稽關系呢?簡單的說,要滿足以下公式:

1、資產負債表“未分配利潤”科目期末數 - “未分配利潤”科目期初數 = 利潤表“凈利潤” 科目累計數;

2、利潤表“凈利潤”科目 + “年初未分配利潤” - 本期分配利潤 - 計提公積金、公益金 = 資產負債表“期末未分配利潤”期末數;

即使是作為老司機,資產負債表和利潤表的勾稽關系不平也是常見的。主要錯誤原因為以下三類:

1、錄入的憑證分錄錯誤。比如,利息收入100元,借:銀行存款 100 貸:財務費用-利息收入 100.但這個教科書上的分錄,在軟件中這樣錄入之后,生成的報表,就會出現錯誤。正確做法是:借:財務費用-利息收入 -100 貸:銀行存款 -100.

再比如,員工交回水電費50元,這樣做分錄對嗎?借:現金 50,貸:管理費用-水電 50,先考慮一下,做對了嗎?

答案是做錯了。正確的做法:借:管理費用-水電 -50 貸:現金 -50.

再來一個例子,退貨100元,錯誤分錄,借:營業收入 100 貸:現金 100.正確分錄,借:現金 -100 貸:營業收入 -100.

2、新增加的科目,沒有注意選擇正確的余額方向。什么是正確的余額方向呢?簡單地說,收入類的科目,余額方向為貸方,成本或費用類的科目,余額方向是借方。如果余額方向沒有選擇正確,那么,導致發生額和余額方向不一致,最后利潤表取數時,很可能會產生錯誤。舉例:增加以下兩個損益類科目 ,”運輸收入“科目,余額方向是要選擇貸方,”運輸成本”科目,余額方向要選擇借方。如果選擇錯誤,利潤表就會取數錯誤,不是軟件錯,而是你錯了。

3、憑證類型錯誤導致錯誤產生。前幾個月,海南的一家公司,說利潤表總是不對,讓我幫忙看看原因。首先,查詢損益類科目期未余額都是零,試了重算利潤表仍是錯誤。仔細看,發生差額與某張自動轉賬憑證中的金額一致。原來,該公司新來的會計,設置了生產成本結轉營業成本的自動轉賬,但憑證類型寫成了損益類憑證。正是由于這個原因,導致了利潤表的錯誤取數。

稽查補稅后報表勾稽不平怎么處理?總的來說,會計軟件核算下的利潤表取數,會考慮兩個因素,一是科目的余額方向,二是憑證類型。好了,本篇內容已經介紹完畢了,感謝你們的閱讀!

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