企業(yè)收到留抵退稅如何賬務(wù)處理

企業(yè)收到留抵退稅如何賬務(wù)處理，財務(wù)人員經(jīng)常會遇到此類問題，下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容，一起來看看吧。

企業(yè)收到留抵退稅如何賬務(wù)處理？

答：退還增值稅期末留抵稅額應(yīng)屬對增值稅應(yīng)交稅款的特殊處理，不屬于政府補助。因此，對企業(yè)收到的退還增值稅期末留抵稅額事項，在財政部未明確如何進行會計處理之前，根據(jù)增值稅會計處理的原理，建議會計處理為：

在收到退還增值稅期末留抵稅額時

借：銀行存款

貸：應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)

在報表列示方面，對企業(yè)收到退還的增值稅期末留抵稅額，小編認為，可在《現(xiàn)金流量表》的"收到其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金"欄目中列示，不主張在"收到的稅費返還"欄目中列示。

本月的留底進項稅額怎么做會計分錄？

答：當月末結(jié)束的時候，查詢當月進項稅合計與銷項稅合計時，如果進項稅合計大于銷項稅合計，不需要做任何賬務(wù)處理，月末自然隨賬務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)即可(不需要做憑證結(jié)轉(zhuǎn)，到下個月財務(wù)軟件會默認上月余額為期初數(shù))

當銷項稅大于進項稅的時候，表示當月實現(xiàn)了增值稅，需要做結(jié)轉(zhuǎn)分錄將應(yīng)繳納的增值稅轉(zhuǎn)到規(guī)范的分錄上一般是這樣的

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅 (銷項-進項的差額)

貸：應(yīng)交稅金-未交增值稅-本期轉(zhuǎn)入數(shù) (銷項-進項的差額)

次月申報繳稅之后，做

借：應(yīng)交稅金-未交增值稅-本期已交數(shù) (銷項-進項的差額)

貸：銀行存款

申報之后，應(yīng)交稅金-未交增值稅科目余額應(yīng)該是 0，表示沒有未交的稅金

企業(yè)收到留抵退稅如何賬務(wù)處理？文中提到的內(nèi)容不知道大家看完后都明白了嗎？想要了解更多留抵退稅的相關(guān)資訊，不妨訂閱數(shù)豆子的相關(guān)課程，我們有專業(yè)的團隊提供豐富的學習資源，并在線為大家答疑解惑。

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