開(kāi)錯(cuò)稅率跨月了怎么申報(bào)，最近很多小伙伴關(guān)注這個(gè)問(wèn)題，下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容，一起來(lái)看看吧。

開(kāi)錯(cuò)稅率跨月了怎么申報(bào)

公司發(fā)票開(kāi)具為誤，當(dāng)月可直接作廢。若已跨月，則：

本月按3%的稅率正常申報(bào)；

本月開(kāi)具紅字發(fā)票沖減，再開(kāi)具正確的發(fā)票。本月若無(wú)開(kāi)具正數(shù)的3%稅率的發(fā)票沖減負(fù)數(shù)銷售額，則應(yīng)到柜臺(tái)辦理異常申報(bào)。

發(fā)票作廢或沖紅

增值稅專用發(fā)票作廢或沖紅，其主要區(qū)別在于，發(fā)票作廢只能在發(fā)票開(kāi)具的當(dāng)月進(jìn)行，如果當(dāng)月因其他原因進(jìn)行過(guò)開(kāi)票系統(tǒng)的抄報(bào)稅操作，已開(kāi)具的發(fā)票也無(wú)法作廢。

發(fā)票作廢：

在開(kāi)具增值稅專用發(fā)票當(dāng)月，發(fā)生銷貨退回、開(kāi)票有誤等情形，收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)符合作廢條件的，按作廢處理；開(kāi)具時(shí)發(fā)現(xiàn)有誤的，可即時(shí)作廢。

發(fā)票沖紅：

增值稅專用發(fā)票開(kāi)具后，如發(fā)生銷貨退回、開(kāi)票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止以及發(fā)票抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)均無(wú)法認(rèn)證等情形但不符合作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓，可以開(kāi)具紅字專用發(fā)票。

跨越紅字發(fā)票如何申報(bào)？

答： 開(kāi)具增值稅發(fā)票當(dāng)月要申報(bào)納稅，跨月沖紅字發(fā)票，扣減次月的銷項(xiàng)稅額。所以，納稅人當(dāng)月開(kāi)票，當(dāng)月發(fā)生銷貨退回、開(kāi)票有誤等情形，要及時(shí)作廢處理。

《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》： 第四十二條 納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票后，發(fā)生開(kāi)票有誤或者銷售折讓、中止、退回等情形的，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家稅務(wù)總局的規(guī)定開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票；未按照規(guī)定開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票的，不得按照本辦法第三十二條和第三十六條的規(guī)定扣減銷項(xiàng)稅額或者銷售額。

增值稅發(fā)票稅率(征收率)開(kāi)具錯(cuò)誤

增值稅發(fā)票稅率開(kāi)具錯(cuò)誤，又跨月了，不能正常申報(bào)，怎么辦？

(一)納稅人處理方式

1。納稅人應(yīng)持《增值稅納稅申報(bào)表》等相關(guān)資料至辦稅服務(wù)廳綜合服務(wù)窗口按適用稅率或征收率申報(bào)繳納增值稅；

2.次月開(kāi)具紅字發(fā)票，再開(kāi)具正確的藍(lán)字發(fā)票；

3.如形成多繳稅款，納稅人可以申請(qǐng)退稅，也可留抵后期應(yīng)納稅額。

4.稅控設(shè)備因申報(bào)比對(duì)不符被鎖定，納稅人應(yīng)憑稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的異常轉(zhuǎn)辦單，到辦稅服務(wù)廳綜合服務(wù)窗口解鎖稅控設(shè)備并清卡。

(二)稅務(wù)機(jī)關(guān)處理

1。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按照《增值稅納稅申報(bào)比對(duì)管理操作規(guī)程(實(shí)行)》(稅總發(fā)〔2017〕124號(hào))的規(guī)定，由申報(bào)異常處理崗核實(shí)是否可以解除異常及解鎖稅控設(shè)備。

2.核實(shí)后可以解除異常的，應(yīng)按規(guī)定出具異常轉(zhuǎn)辦單，由辦稅服務(wù)廳綜合服務(wù)窗口解鎖稅控設(shè)備。

3.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按照《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》及其實(shí)施細(xì)則和《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》等相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處罰。

四、代開(kāi)增值稅發(fā)票開(kāi)具錯(cuò)誤

納稅人使用電子稅務(wù)局自助開(kāi)票機(jī)(或辦稅服務(wù)廳前臺(tái))代開(kāi)增值稅普通發(fā)票或增值稅專用發(fā)票開(kāi)具錯(cuò)誤的處理：

(一)開(kāi)具時(shí)發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤的，可即時(shí)作廢重新開(kāi)具；

(二)如果跨月了不能作廢，納稅人應(yīng)將增值稅發(fā)票全部聯(lián)次退回辦稅服務(wù)廳申請(qǐng)開(kāi)具紅字增值稅發(fā)票，再開(kāi)具正確藍(lán)字增值稅發(fā)票。

若納稅人申請(qǐng)代開(kāi)的正確藍(lán)字增值稅發(fā)票的稅費(fèi)種、征收品目與此前不同，系統(tǒng)無(wú)法提取已經(jīng)繳納的稅款，納稅人只能重新申請(qǐng)開(kāi)具增值稅發(fā)票并繳納稅款。對(duì)此前因代開(kāi)增值稅發(fā)票已經(jīng)繳納的稅款，納稅人可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退稅。

看到上面的文章，大家都知道關(guān)于開(kāi)票稅率開(kāi)錯(cuò)怎么申報(bào)了吧？按照上面的流程和方式處理吧!大家都知道不同的地區(qū)收費(fèi)用的時(shí)間和地點(diǎn)是不一樣的，大家在上繳稅收的時(shí)候，一定要先弄明白哦!如果您還想要學(xué)習(xí)更多會(huì)計(jì)方面的知識(shí)，數(shù)豆子將是您不錯(cuò)的選擇哦，我們有600多資深老師，隨時(shí)在線跟您一起互動(dòng)。