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預(yù)估成本怎么進行賬務(wù)處理？

答：一般情況下，成本應(yīng)以實際發(fā)生額予以確認，如果將要發(fā)生的成本能夠確實可靠地估計并計量的話，也可以在當(dāng)月按估計值入賬，譬如月末，在發(fā)票未到，貨物已到的情況下，應(yīng)該暫估相關(guān)原材料或物資暫時入帳，待下月初應(yīng)將此分錄按暫估金額紅字沖回。待發(fā)票到達后按實際發(fā)票列明金額處理。

例：11月13日購進A材料一批，驗收入庫數(shù)量10T，至月末結(jié)賬時發(fā)票仍未到，貨款未付。12月10日收到A材料發(fā)票，并支付價款120000.00元。

1.11月30日

借：原材料--A材料 117000元

貸：應(yīng)付帳款

2.12月1日

借：原材料

貸：應(yīng)付帳款

3.12月10日

借：原材料

應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(進項稅額)

貸：銀行存款

費用上月暫估入賬，本月怎么做賬務(wù)處理？

答：本月應(yīng)當(dāng)首先沖銷原暫估成本，再根據(jù)實際成本入賬。

定義：

暫估入賬指對于已經(jīng)發(fā)生的成本費用或購入商品，但發(fā)票尚未收到的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在月末合理估計相關(guān)成本暫估入賬。

具體做法：

暫估金額可依據(jù)合同協(xié)議價格、當(dāng)月或者近期同類商品的購進成本、當(dāng)月或者近期類似商品的購進成本、同類商品同流通環(huán)節(jié)當(dāng)期市場價格、售價預(yù)計或平均成本率等。

賬務(wù)處理：暫估入賬當(dāng)月借記原材料，貸記應(yīng)付暫估。次月沖銷原暫估成本，再根據(jù)實際成本入賬。

注意事項：

(1)由于暫估未取得發(fā)票不能抵扣增值稅進項稅，暫估費用不得在企業(yè)所得稅前抵扣，應(yīng)做納稅調(diào)整。

(2)根據(jù)企業(yè)會計準則要求，不得隨意預(yù)提暫估跨期費用。

總結(jié)：

發(fā)票是稅務(wù)管理的重要依據(jù)，不是會計核算的唯一憑證，有的經(jīng)濟業(yè)務(wù)沒有發(fā)票，也要根據(jù)業(yè)務(wù)實質(zhì)按會計準則核算，只是不能稅前抵扣，需進行納稅調(diào)整。

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