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跨境技術服務費增值稅免稅收入該如何處理

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跨境技術服務費增值稅免稅收入該如何處理?

答:增值稅免稅收入的會計處理問題,應關注6號文件和10號文件。其中,6號文件規定“直接減免的增值稅”,它減免的對象是“稅款”而非“收入”。如服務型企業招用失業人員可依法定額(每人每年4000元)扣減增值稅等稅款。10號文件規定“對承擔糧食收儲任務的國有糧食購銷企業銷售的糧食免征增值稅”,它是對“收入”的一種免稅。

免征的增值稅應當計入營業外收入。

借:應收賬款(銀行存款/庫存現金等)

貸:主營業務收入

應交稅金-應交增值稅(不含稅收入*3%)

借:應交稅金一應交增值稅(不含稅收入*3%)

貸:營業外收入(稅收補貼收入)

值得一提的是,提供技術轉讓、技術開發和與之相關的技術咨詢、技術服務是免增值稅的,單純的提供技術服務不免征增值稅。

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