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編制外匯收支情況表需要企業(yè)提供什么資料？

外匯收支情況表反映外商投資企業(yè)與境外企業(yè)、機(jī)構(gòu)、個(gè)人進(jìn)行的經(jīng)濟(jì)交易以及與境內(nèi)企業(yè)、機(jī)構(gòu)、個(gè)人進(jìn)行的符合外匯管理規(guī)定的外幣計(jì)價(jià)、結(jié)算交易。所有交易均按實(shí)際發(fā)生金額記錄。“實(shí)收境外資本”、“實(shí)收外匯境內(nèi)資本”在本表中視同負(fù)債記錄。

外匯收支情況表填制基礎(chǔ)為權(quán)責(zé)發(fā)生制。

匯收支情況表中“期末數(shù)”各項(xiàng)目反映的均是外商投資企業(yè)從成立以來到報(bào)告期期末期間發(fā)生的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的余額數(shù)，非當(dāng)期發(fā)生數(shù)。

外匯收支情況表中各資產(chǎn)項(xiàng)目、負(fù)債項(xiàng)目及經(jīng)常項(xiàng)目差額項(xiàng)目期末余額反映的均是歷年發(fā)生的累計(jì)數(shù)，有些項(xiàng)目可根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表中各會(huì)計(jì)科目分析填列(如：“境外投資”、“境內(nèi)外匯投資”可根據(jù)“長期股權(quán)投資”、“短期投資”科目的余額分析填列)，有些項(xiàng)目在資產(chǎn)負(fù)債表中很難找到各對(duì)應(yīng)科目，需逐比查找并追溯至企業(yè)成立之初(如：結(jié)購匯差額)，工作量很大。為操作方便，簡化工作量，在填報(bào)第一年(2002年)將外匯收支情況表中第七、八、九、十項(xiàng)(即“非外匯形式資產(chǎn)”、“結(jié)購匯差額”、“匯率折算差額”、“其他資產(chǎn)”)期初余額填列“零”，差額部分在“經(jīng)常項(xiàng)目差額”項(xiàng)目中反映。

外匯收支情況表填報(bào)格式必須完整，即使部分項(xiàng)目期初、期末額均為零，也不得省略。

收外匯怎么做賬？

我國會(huì)計(jì)法規(guī)定，中國境內(nèi)記賬本位幣為人民幣。因此，收入了外幣計(jì)入美元賬戶也要按人民幣價(jià)值登記。匯率，如果合同有約定按合同約定的外匯匯率，如果合同沒有規(guī)定的，按收到匯款當(dāng)日央行公布的中間價(jià)作為匯率，換算成人民幣金額進(jìn)行登記。如果人民幣結(jié)匯或者使用時(shí)，當(dāng)期匯率如入賬匯率差額，作為匯兌損益。

收到外幣時(shí)：

借：銀行存款-香港匯豐銀行(外幣帳戶)

貸：應(yīng)收帳款

在還沒有結(jié)匯至人民幣帳戶時(shí)，是不需要做任何分錄的。

結(jié)匯至建行人民幣帳戶時(shí)，分錄是：

借：銀行存款-建行(人民幣帳戶)

財(cái)務(wù)費(fèi)用-匯兌損益

貸：銀行存款-香港匯豐銀行(外幣帳戶)

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