上家發(fā)票失控進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出后怎么追回?fù)p失
- 發(fā)表于：2021-03-25 10:15:43
- 分類(lèi)：會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)
-
上家發(fā)票失控進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出后怎么追回?fù)p失，經(jīng)常有小伙伴遇到這個(gè)問(wèn)題，下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容，一起來(lái)看看吧。
上家發(fā)票失控進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出后怎么追回?fù)p失？
增值稅進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出，也就是說(shuō)進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，進(jìn)項(xiàng)稅額部分轉(zhuǎn)入相關(guān)成本：
1、原材料
借：原材料
貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出
2、固定資產(chǎn)：
借：在建工程(或固定資產(chǎn))
貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。
進(jìn)項(xiàng)發(fā)票失控怎么處理？
根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于建立增值稅失控發(fā)票快速反應(yīng)機(jī)制的通知》(國(guó)稅發(fā)〔2004〕123號(hào))規(guī)定：“一、基本內(nèi)容
……在防偽稅控系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)版中增加雙向比對(duì)功能，即：通過(guò)認(rèn)證環(huán)節(jié)將要認(rèn)證的抵扣聯(lián)數(shù)據(jù)與失控發(fā)票數(shù)據(jù)進(jìn)行自動(dòng)比對(duì)，發(fā)現(xiàn)屬于失控發(fā)票的抵扣聯(lián)(該類(lèi)發(fā)票稱(chēng)為‘認(rèn)證時(shí)失控發(fā)票’)；通過(guò)每天新增的失控發(fā)票數(shù)據(jù)與前期已認(rèn)證相符的抵扣聯(lián)數(shù)據(jù)自動(dòng)比對(duì)，發(fā)現(xiàn)屬于失控發(fā)票的抵扣聯(lián)(該類(lèi)發(fā)票稱(chēng)為‘認(rèn)證后失控發(fā)票’)。”
國(guó)稅函[2008]607號(hào)規(guī)定：在稅務(wù)機(jī)關(guān)按非正常戶(hù)登記失控增值稅專(zhuān)用發(fā)票(以下簡(jiǎn)稱(chēng)失控發(fā)票)后，增值稅一般納稅人又向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)防偽稅控報(bào)稅的，其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以通過(guò)防偽稅控報(bào)稅子系統(tǒng)的逾期報(bào)稅功能受理報(bào)稅。購(gòu)買(mǎi)方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)認(rèn)證發(fā)現(xiàn)的失控發(fā)票，應(yīng)按照規(guī)定移交稽查部門(mén)組織協(xié)查。屬于銷(xiāo)售方已申報(bào)并繳納稅款的，可由銷(xiāo)售方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具書(shū)面證明，并通過(guò)協(xié)查系統(tǒng)回復(fù)購(gòu)買(mǎi)方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，該失控發(fā)票可作為購(gòu)買(mǎi)方抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證。
企業(yè)要對(duì)發(fā)生的銷(xiāo)售到主管稅務(wù)局申報(bào)并繳納稅款，否則購(gòu)買(mǎi)方不能抵扣該增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。
注意事項(xiàng)：
受票單位往往不知道收到的發(fā)票是失控票，因?yàn)槭钦嫫保阅軌蛲ㄟ^(guò)發(fā)票認(rèn)證從而抵繳了當(dāng)期的銷(xiāo)項(xiàng)稅。只有出票方出了問(wèn)題，才會(huì)找到受票方。現(xiàn)在每月實(shí)行抄報(bào)稅就是為了堵塞失控發(fā)票。
以上就是數(shù)豆子小編為大家整理的關(guān)于上家發(fā)票失控進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出后怎么追回?fù)p失的全部?jī)?nèi)容了，進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，進(jìn)項(xiàng)稅額部分轉(zhuǎn)入相關(guān)成本，獲取更多財(cái)務(wù)相關(guān)知識(shí)請(qǐng)持續(xù)關(guān)注數(shù)豆子的更新!
-
進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出是啥意思
對(duì)于每一個(gè)財(cái)務(wù)工作者來(lái)說(shuō)，進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出我們應(yīng)該都聽(tīng)過(guò)，那么你知道進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出是什么意思嗎？企業(yè)為什么要進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出？費(fèi)用的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出會(huì)計(jì)分錄怎么做?一起來(lái)看看！進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出是企業(yè)
-
出口貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額沒(méi)有轉(zhuǎn)出有什么影響
出口貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額沒(méi)有轉(zhuǎn)出有什么影響？對(duì)于財(cái)務(wù)制度不是很健全的企業(yè)來(lái)說(shuō),在發(fā)生出口業(yè)務(wù)時(shí),是否會(huì)及時(shí)將出口貨物對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額做轉(zhuǎn)出處理存在一定問(wèn)題.如果企業(yè)進(jìn)行出口
-
應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額借方表示什么
應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額借方表示什么，數(shù)豆子為大家整理相關(guān)資料。應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額借方表示什么這和"應(yīng)交稅費(fèi)"的賬戶(hù)的性質(zhì)有關(guān)，應(yīng)交稅費(fèi)貸方記增加，借方記減少。進(jìn)項(xiàng)稅
-
多轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額如何處理
多轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額如何處理，經(jīng)常有小伙伴遇到這個(gè)問(wèn)題，下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容，一起來(lái)看看吧。進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出多轉(zhuǎn)了，原分錄紅數(shù)沖回。借：相關(guān)科目(負(fù)數(shù)或紅數(shù))貸：應(yīng)交稅費(fèi)--
-
本期抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額結(jié)構(gòu)明細(xì)表怎么填寫(xiě)
本期抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額結(jié)構(gòu)明細(xì)表怎么填寫(xiě)，最近很多小伙伴關(guān)注這個(gè)問(wèn)題，下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容，一起來(lái)看看吧。一項(xiàng)是事件的實(shí)際金額。例如產(chǎn)生進(jìn)項(xiàng)的業(yè)務(wù)的不含稅金額;二是對(duì)應(yīng)稅
-
專(zhuān)用發(fā)票怎樣申報(bào)認(rèn)證抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
專(zhuān)用發(fā)票怎樣申報(bào)認(rèn)證抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，經(jīng)常有小伙伴遇到這個(gè)問(wèn)題，下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容，一起來(lái)看看吧。答：增值稅專(zhuān)用發(fā)票由基本聯(lián)次或者基本聯(lián)次附加其他聯(lián)次構(gòu)成，基本聯(lián)次為
-
增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額是怎么來(lái)的
增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額是怎么來(lái)的，如果不太了解沒(méi)有關(guān)系，本文數(shù)豆子搜集整理了相關(guān)信息，請(qǐng)大家參考。增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額是怎么來(lái)的?進(jìn)項(xiàng)稅是指一般納稅人購(gòu)買(mǎi)應(yīng)稅商品或勞務(wù)在專(zhuān)票上標(biāo)明
-
已認(rèn)證會(huì)計(jì)未入賬進(jìn)項(xiàng)稅額賬務(wù)處理是怎樣的
已認(rèn)證會(huì)計(jì)未入賬進(jìn)項(xiàng)稅額賬務(wù)處理是怎樣的，如果不太了解沒(méi)有關(guān)系，本文數(shù)豆子搜集整理了相關(guān)信息，請(qǐng)大家參考。已認(rèn)證會(huì)計(jì)未入賬進(jìn)項(xiàng)稅額賬務(wù)處理是怎樣的？可在下個(gè)月再把抵扣聯(lián)
-
福利費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出會(huì)計(jì)分錄怎么寫(xiě)
福利費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出會(huì)計(jì)分錄怎么寫(xiě)，如果不太了解沒(méi)有關(guān)系，本文數(shù)豆子搜集整理了相關(guān)信息，請(qǐng)大家參考。福利費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出會(huì)計(jì)分錄怎么寫(xiě)？根據(jù)《增值稅暫行條例》第十條規(guī)定，下列
-
進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷(xiāo)項(xiàng)稅額怎么辦？
進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷(xiāo)項(xiàng)稅額怎么辦？增值稅稅率下調(diào)導(dǎo)致進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷(xiāo)項(xiàng)稅額，不需要作出賬務(wù)處理，當(dāng)期未抵扣完的進(jìn)項(xiàng)稅額作為留抵稅額結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。進(jìn)項(xiàng)稅大于銷(xiāo)項(xiàng)稅