所得稅匯算清繳怎么做？

發(fā)表于：2019-01-10 14:17:46
分類：會計實務

　　所得稅匯算清繳怎么做？
　　根據稅法的相關規(guī)定對會計年報進行調整，這只在匯算清繳報表上顯示就行了，不需要做會計分錄（如果是原來的分錄做錯了，那就要做分錄更正）。
　　需要調整的事項很多，如：有無白條入賬、不符合規(guī)定的票據，業(yè)務招待費、廣告費、業(yè)務宣傳費、福利費、等等費用是否超過標準，成本核算是否正確，收入是否都入賬等等。
　　如果今年年初有報銷上年度的費用票，做分錄時可直接通過“以前年度損益調整”科目核算。
　　新企業(yè)第一年虧損也正常，調整后還是虧損也不需要調賬。但是不要連年虧損，稅務局會不同意的。

　　匯算清繳后繳納的所得稅如何做賬務處理？
　　匯算清繳后繳納的所得稅
　　補做計提
　　借：以前年度損益調整
　　貸：應交稅費-應交企業(yè)所得稅
　　上交時：
　　借：應交稅費-應交企業(yè)所得稅
　　貸：銀行存款-**行
　　結轉“以前年度損益調整”科目余額到“利潤分配”科目
　　借：利潤分配-未分配利潤
　　貸：以前年度損益調整
　　年度所得稅匯算清繳是什么意思？
　　根據《企業(yè)所得稅暫行條例》及其實施細則我國對所得稅采取按年計算，分月或者分季預繳的，年終再進行清繳的方式征收。所謂所得稅“匯算清繳”，是指所得稅的納稅人以會計數據為基礎，將財務會計處理與稅收法律法規(guī)規(guī)定不一致的地方按照稅收法律法規(guī)的規(guī)定進行納稅調整，將會計所得調整為應納稅所得，套用適用稅率計算得出年度應納稅額，與年度內已預繳稅額相比較后的差額，確定應補或應退稅款，并在在稅法規(guī)定的申報期內向稅務機關提交會計決算報表和企業(yè)所得稅年度納稅申報表以及稅務機關要求報送的其他資料，經稅務機關審核后，辦理結清稅款手續(xù)。企業(yè)所得稅匯算清繳工作應以企業(yè)會計核算為基礎，以稅收法規(guī)為依據。
　　小規(guī)模的所得稅匯算清繳怎么做？
　　1、企業(yè)所得稅匯算清繳是根據企業(yè)所年度會計報表，按照稅收相關法規(guī)的規(guī)定，對企業(yè)年度利潤總額進行納稅調整，經過納稅調整的利潤總額為企業(yè)所得稅應納稅所得額，應納稅所得額乘以適用的企業(yè)所得稅稅率，計算出年度應納企業(yè)所得稅，減去企業(yè)已預繳的企業(yè)所得稅后，多退少補；
　　2、年度企業(yè)所得稅匯算清繳稅局一般要求企業(yè)出具稅務師事務所出具的企業(yè)所得稅匯算清繳鑒證報告，如果企業(yè)自行匯算清繳的，稅局可能不認可，稅局需要對其進行檢查；
　　3、企業(yè)所得稅匯算清繳需要報送企業(yè)所得稅年度納稅申報表、稅務師事務所出具的匯算清繳鑒證報告、年度會計報表、增值稅納稅申報表（1-12月）及地稅綜合申報表（1-12月）等。

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