內(nèi)部往來屬于什么科目？

發(fā)表于：2019-01-08 13:25:47
分類：會計實務

　　內(nèi)部往來屬于什么科目？內(nèi)部往來本身不是科目，它描述了一類業(yè)務。內(nèi)部往來屬于雙重性質(zhì)的賬戶，是指企業(yè)與內(nèi)部所屬各個獨立核算的單位之間，或各內(nèi)部獨立核算單位彼此之間，由于工程價款結算、產(chǎn)品、作業(yè)和材料銷售、提供勞務等作業(yè)所發(fā)生的各種應收、應付、暫付、暫收的往來款項。

　　內(nèi)部往來科目要怎么做分錄？
　　內(nèi)部往來科目核算總部與分支機構之間、或各內(nèi)部獨立核算單位彼此之間由于工程價款結算、產(chǎn)品、作業(yè)和材料銷售、提供勞務等作業(yè)所發(fā)生的各種應收、應付、暫付、暫收的往來交易發(fā)生的往來款項。分錄的案例：
　　內(nèi)部往來科目屬于資產(chǎn)和負債雙重性質(zhì)，與確認資產(chǎn)，負債是一樣的。
　　比如是總公司：現(xiàn)分公司從總公司調(diào)貨：
　　總公司處理：
　　借：內(nèi)部往來-分公司（此時是總公司的債權性質(zhì)）
　　貸：存貨
　　分公司：借：存貨
　　貸：內(nèi)部往來-總公司（此時是分公司的債務性質(zhì)）
　　如果：分公司將此貨物銷售并轉(zhuǎn)款給總公司：
　　總公司：借：銀存
　　貸：內(nèi)部往來-分公司
　　分公司：借：內(nèi)部往來-總公司
　　貸：銀存
　　如是總公司銷售，托分公司收款，也即掛分公司往來。
　　借：內(nèi)部往來-分公司
　　貸：主營業(yè)務收入
　　分公司：借：應收賬款-客戶
　　貸：內(nèi)部往來-總公司
　　當該客戶還款時：分公司：
　　借：銀存
　　貸：應收賬款-客戶
　　如果上交到總公司時：借：內(nèi)部往來-總公司貸：銀存
　　總公司處理：借：銀存貸：內(nèi)部往來-分公司即可。

　　內(nèi)部往來科目填在資產(chǎn)負債表的哪個欄目下？
　　內(nèi)部往來科目，是總公司與分公司核算中，為反映總、分公司內(nèi)部往來情況，根據(jù)需要增設的一級科目，也可以稱雙方往來的過度性科目，在此科目下，可以根據(jù)需要開立二級、三級等科目，如：內(nèi)部往來--總公司撥款，等。內(nèi)部往來一般，總公司為資產(chǎn)類科目，分公司為負債類科目，例如：總公司撥款：
　　借：內(nèi)部往來---總公司撥款
　　貸：銀行存款
　　分公司：
　　借：銀行存款
　　貸：內(nèi)部往來----總公司撥款
　　內(nèi)部往來，資產(chǎn)負債表中是沒有的，在總、分公司做自有報表時可以自行增設，總公司合并報表時，內(nèi)部往來是相應沖銷的。所以凡開設有內(nèi)部往來科目的單位，需要注意的是：月末內(nèi)部往來一定要對平，否則合并報表時，就對銷不了。

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