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銀行退回費用 憑證怎么寫

涉及成本費用的，要做紅字退回分錄：

比如支付時：

借：管理費用

貸：銀行存款

現(xiàn)在退回，

借：銀行存款

借：管理費用 紅數(shù)或負數(shù) (特別是財務(wù)軟件記賬，因為定義了會計科目的結(jié)轉(zhuǎn)方向，如果記錯，將影響月底結(jié)賬和記賬)

收款單位收到銀行本票的會計分錄：

收款單位應(yīng)根據(jù)銀行退回的進賬單聯(lián)及有關(guān)原始憑證編制銀行存款收款憑證，其會計分錄為：

借：銀行存款

貸：商品銷售收入(或產(chǎn)品銷售收入)

應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

如果收款單位收到的銀行本票金額大于實際銷售金額，則付款單位應(yīng)用支票或現(xiàn)金退回多余的款項。在這種情況下，收款單位可以于收到本票時，根據(jù)有關(guān)發(fā)票存根等原始憑證按照實際銷貨金額編制轉(zhuǎn)賬憑證，其會計分錄為：

借：其他貨幣資金--銀行本票

貸：產(chǎn)品銷售收入(或商品銷售收入)

應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

應(yīng)付賬款--××付款單位

退貨時的會計分錄如何做？

首先看發(fā)票是否已開，是否跨月：如果發(fā)票已開，尚未跨月，直接當(dāng)月紅字沖銷或者作廢，辦理退款，無需分錄；如果跨月，小規(guī)模納稅人可以直接紅字沖銷，一般納稅人，需要購買方已抵扣，需要到其當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)開具紅字發(fā)票申請，再開紅字發(fā)票，做收入確認分錄的紅字即可。

銷售商品發(fā)生退貨時會計處理，分兩種情況：第一種情況，尚未確認銷售商品收入的售出商品發(fā)生銷售退回的，應(yīng)將已記入"發(fā)出商品"科目的商品成本金額轉(zhuǎn)入"庫存商品"科目，借：庫存商品 貸：發(fā)出商品第二種情況，已確認銷售商品收入的售出商品發(fā)生銷售退回的，除屬于資產(chǎn)負債表日后事項外，一般應(yīng)在發(fā)生時沖減當(dāng)期銷售商品收入，同時沖減當(dāng)期銷售商品成本，如按規(guī)定允許扣減增值稅稅額的，應(yīng)同時沖減已確認的應(yīng)交增值稅銷項稅額。如該項銷售退回已發(fā)生現(xiàn)金折扣的，應(yīng)同時調(diào)整相關(guān)財務(wù)費用的金額。已確認收入的售出商品發(fā)生銷售退回時，按應(yīng)沖減的銷售商品收入金額，借：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(銷項稅額)貸：銀行存款、應(yīng)收賬款同時，按退回的商品成本借：庫存商品貸：主營業(yè)務(wù)成本在銷售退回時，購貨方的賬務(wù)處理購貨方可以憑紅字發(fā)票，做如下分錄：借：庫存商品等(紅字)應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅)(紅字)貸：應(yīng)付賬款等(紅字)已經(jīng)付款的借：應(yīng)收賬款貸：材料采購。

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