小規(guī)模企業(yè)超過9萬(wàn),是全額征收嗎
- 發(fā)表于:2021-03-08 09:57:44
- 分類:會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)
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小規(guī)模企業(yè)超過9萬(wàn),是全額征收嗎?
小規(guī)模納稅人按季征收超9萬(wàn),不是按超過部分征稅的,金額超過不含稅金額9萬(wàn)元就要按全額報(bào)稅。
小規(guī)模納稅人季度不超過9萬(wàn)免征什么稅?
免稅
根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小微企業(yè)免征增值稅和營(yíng)業(yè)稅有關(guān)問題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第57號(hào))相關(guān)規(guī)定:(一)增值稅小規(guī)模納稅人和營(yíng)業(yè)稅納稅人,月銷售額或營(yíng)業(yè)額不超過3萬(wàn)元(含3萬(wàn)元,下同)的,按照上述文件規(guī)定免征增值稅或營(yíng)業(yè)稅。其中,以1個(gè)季度為納稅期限的增值稅小規(guī)模納稅人和營(yíng)業(yè)稅納稅人,季度銷售額或營(yíng)業(yè)額不超過9萬(wàn)元的,按照上述文件規(guī)定免征增值稅或營(yíng)業(yè)稅。
(二)增值稅小規(guī)模納稅人兼營(yíng)營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅項(xiàng)目的,應(yīng)當(dāng)分別核算增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的銷售額和營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅項(xiàng)目的營(yíng)業(yè)額,月銷售額不超過3萬(wàn)元(按季納稅9萬(wàn)元)的,免征增值稅;月營(yíng)業(yè)額不超過3萬(wàn)元(按季納稅9萬(wàn)元)的,免征營(yíng)業(yè)稅。
(三)增值稅小規(guī)模納稅人月銷售額不超過3萬(wàn)元(按季納稅9萬(wàn)元)的,當(dāng)期因代開增值稅專用發(fā)票(含貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票)已經(jīng)繳納的稅款,在專用發(fā)票全部聯(lián)次追回或者按規(guī)定開具紅字專用發(fā)票后,可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還。
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