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銷售費(fèi)用開了專票怎么做會計(jì)分錄

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銷售費(fèi)用開了專票怎么做會計(jì)分錄

一、銷售費(fèi)用開了專票怎么做會計(jì)分錄

費(fèi)用開的增值稅專用發(fā)票會計(jì)分錄:

借:制造費(fèi)用/管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用

應(yīng)交稅費(fèi)-進(jìn)項(xiàng)稅

貸:銀行存款/現(xiàn)金/應(yīng)付賬款

二、增值稅專用發(fā)票怎么抵扣?會計(jì)分錄怎么做?

一、抵扣

增值稅發(fā)票的抵扣聯(lián)是要單獨(dú)裝訂成冊留備查的,不需要在會計(jì)憑證后做附件,如有增值稅發(fā)票未認(rèn)證的則抵扣聯(lián)同發(fā)票一起做為原始會計(jì)憑證。由于實(shí)行憑發(fā)票購進(jìn)稅款扣稅,購貨方要向銷貨方支付增值稅,因此也是完稅憑證,起到銷貨方納稅義務(wù)和購貨方進(jìn)項(xiàng)稅額的合法證明的作用。

二、相關(guān)會計(jì)分錄

1、收到進(jìn)項(xiàng):借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)

2、開出增值稅發(fā)票:貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅)

銷項(xiàng) - 進(jìn)項(xiàng) = 本月應(yīng)該交稅金(銷項(xiàng)和進(jìn)項(xiàng)在"應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅"一個賬戶上,余額可能是正數(shù)或負(fù)數(shù)。月末都要將余額轉(zhuǎn)入:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅,月末,應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 科目余額應(yīng)該是0)

3、如果,月末《應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅》科目余額是正數(shù)(余額在貸方)則:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

4、如果,月末《應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅》科目余額是負(fù)數(shù)做相反分錄,如果月末《應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅》余額在借方說明該余額要下月留抵;如果月末《應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅》余額在貸方說明該余額就是本月要交稅的數(shù)額。

5、交稅后:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅-已交增值稅

貸:銀行存款

三、增值稅專用發(fā)票

(一)采用預(yù)收貨款、托收承付、委托銀行收款結(jié)算方式的,為貨物發(fā)出的當(dāng)天。

(二)采用交款提貨結(jié)算方式的,為收到貨款的當(dāng)天。

(三)采用賒銷、分期付款結(jié)算方式的,為合同約定的收款日期的當(dāng)天。

(四)將貨物交付他人代銷,為收到受托人送交的代銷清單的當(dāng)天。

(五)設(shè)有兩個以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人,將貨物從一個機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷售,按規(guī)定應(yīng)當(dāng)征收增值稅的,為貨物移送的當(dāng)天。

(六)將貨物作為投資提供給其他單位或個體經(jīng)營者,為貨物移送的當(dāng)天。

(七)將貨物分配給股東,為貨物移送的當(dāng)天。

(八)在貨物送出時確定已交現(xiàn)金或已有發(fā)票為證的相關(guān)手續(xù)。

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