過路費(fèi)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅在申報(bào)表上如何填，在會(huì)計(jì)行業(yè)經(jīng)常會(huì)遇到此類問題，下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容，一起來看看吧。

過路費(fèi)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅在申報(bào)表上如何填

1、根據(jù)財(cái)稅【2016】86號(hào)文件相關(guān)規(guī)定：

增值稅一般納稅人支付的道路、橋、閘通行費(fèi)，暫憑取得的通行費(fèi)發(fā)票(不含財(cái)政票據(jù)，下同)上注明的收費(fèi)金額按照下列公式計(jì)算可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額：

高速公路通行費(fèi)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=高速公路通行費(fèi)發(fā)票上注明的金額÷(1+3%)×3%。

一級(jí)公路、二級(jí)公路、橋、閘通行費(fèi)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=一級(jí)公路、二級(jí)公路、橋、閘通行費(fèi)發(fā)票上注明的金額÷(1+5%)×5%。

通行費(fèi)，是指有關(guān)單位依法或者依規(guī)設(shè)立并收取的過路、過橋和過閘費(fèi)用。

2、取得過路橋費(fèi)發(fā)票無需認(rèn)證，直接抵扣即可，計(jì)算出來的可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額填寫在附表二第八欄"其他"一行，同時(shí)填入《本期抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額結(jié)構(gòu)明細(xì)表》第30欄"通行費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)"一行。

高速公路通行費(fèi)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=高速公路通行費(fèi)發(fā) 票上注明的金額÷(1+3%)×3%。

一級(jí)公路、二級(jí)公路、橋、閘通行費(fèi)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=一級(jí)公路、二級(jí)公路、橋、閘通行費(fèi)發(fā) 票上注明的金額÷(1+5%)×5%。

通行費(fèi)，是指有關(guān)單位依法或者依規(guī)設(shè)立并收取的過路、過橋和過閘費(fèi)用。

做帳方式如下：

借：管理費(fèi)用 100÷(1+3%)

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅 100÷(1+3%)×3%

貸：庫存現(xiàn)金 100.

物流企業(yè)過路費(fèi)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅稅率是多少？

抵扣運(yùn)輸費(fèi)用增值稅時(shí)，稅率到底是7%還是11%？

7%，營改增之后就沒有7%的抵扣稅率了，取得的是普通運(yùn)輸發(fā)票的，抵扣11%取得運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票的好像是7%。

送貨運(yùn)輸費(fèi)用收入繳納增值稅的適用稅率

1、如果是運(yùn)輸企業(yè)，為客戶提供暢花扳拘殖餃幫邪爆矛運(yùn)輸服務(wù)，年?duì)I業(yè)額超過500萬元，為增值稅一般納稅人，要給客戶開具增值稅專用發(fā)票，要按照11%的稅率，計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額。

2、如果是非運(yùn)輸企業(yè)，假設(shè)加工制造企業(yè)，對(duì)外銷售產(chǎn)品，并提供運(yùn)輸服務(wù)，如果是企業(yè)本身提供運(yùn)輸，其費(fèi)用由購貨單位負(fù)擔(dān)，要開具增值稅專用發(fā)票，要依據(jù)17%的稅。

關(guān)于運(yùn)輸費(fèi)用增值稅率和處理的問題。17%，7%，11%三個(gè)稅率。

7%是以前營改增之前，運(yùn)費(fèi)計(jì)算抵扣增值稅的計(jì)算扣除進(jìn)項(xiàng)稅額的稅率，目前這個(gè)政策已經(jīng)改了，不在使用11%是營改增之后，一般納稅人運(yùn)費(fèi)的增值稅稅率，一般運(yùn)輸企業(yè)開票，以及取得專用發(fā)票的人，可以抵扣11%的增值稅進(jìn)項(xiàng)(專用發(fā)票上有稅率和金額的)17%是一般貨物增值稅稅率，如果企業(yè)發(fā)票銷售貨物同時(shí)提供運(yùn)輸?shù)臉I(yè)務(wù)，構(gòu)成混合銷售，這時(shí)。目前，運(yùn)費(fèi)稅率只有11%。

1、我的理解物流企業(yè)具體就是指從事運(yùn)輸?shù)钠髽I(yè)，當(dāng)然還包括物流輔助服務(wù)，屬于部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)，已實(shí)行營改增，執(zhí)行的是11%的增值稅稅率。也就是說要按照11%的稅率計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額的。

2、那物流運(yùn)輸企業(yè)為增值稅一般納稅人，對(duì)支付的汽、柴油費(fèi)。過路費(fèi)等，只要取得增值稅專用發(fā)票，就可以憑票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

我公司取得高速公路通行費(fèi)電子發(fā)票，如何填寫申報(bào)表申報(bào)抵扣？

根據(jù)《交通運(yùn)輸部 國家稅務(wù)總局關(guān)于收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票開具等有關(guān)事項(xiàng)的公告》(交通運(yùn)輸部公告2017年第66號(hào))第四條規(guī)定，

(一)增值稅一般納稅人取得符合規(guī)定的通行費(fèi)電子發(fā)票后，應(yīng)當(dāng)自開具之日起360日內(nèi)登錄本省(區(qū)、市)增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺(tái)，查詢、選擇用于申報(bào)抵扣的通行費(fèi)電子發(fā)票信息。

按照有關(guān)規(guī)定不使用網(wǎng)絡(luò)辦稅的特定納稅人，可以持稅控設(shè)備前往主管國稅機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳，由稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員通過增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺(tái)(稅務(wù)局端)為其辦理通行費(fèi)電子發(fā)票選擇確認(rèn)。

收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣政策按照國務(wù)院財(cái)稅主管部門有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

(二)增值稅一般納稅人申報(bào)抵扣的通行費(fèi)電子發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅額，在納稅申報(bào)時(shí)應(yīng)當(dāng)填寫在《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(二)》(本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì))中"認(rèn)證相符的增值稅專用發(fā)票"相關(guān)欄次中。

過路費(fèi)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅在申報(bào)表上如何填？數(shù)豆子小編告訴您，增值稅一般納稅人申報(bào)抵扣的通行費(fèi)電子發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅額，在納稅申報(bào)時(shí)應(yīng)當(dāng)填寫在《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(二)》(本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì))中"認(rèn)證相符的增值稅專用發(fā)票"相關(guān)欄次中。