怎么調(diào)節(jié)經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額

發(fā)表于：2021-03-02 10:41:57
分類：會計實(shí)務(wù)

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怎么調(diào)節(jié)經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額？

經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額=現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的凈增加額-籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額-投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額。

調(diào)整現(xiàn)金流量凈額，必須調(diào)整構(gòu)成現(xiàn)金流量凈額的三大因素：

現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的凈增加額

籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額

投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額

第一項(xiàng)增加或后兩項(xiàng)減少，則現(xiàn)金流量凈額相對增大，根據(jù)具體業(yè)務(wù)進(jìn)行調(diào)整

經(jīng)營性現(xiàn)金流量有兩種算法，一個屬于財務(wù)現(xiàn)金流量，一個屬于會計現(xiàn)金流量，不知道樓主說的是哪一種。

財務(wù)現(xiàn)金流量中，經(jīng)營性現(xiàn)金流量=息前稅前利潤+折舊-當(dāng)前稅款；

會計現(xiàn)金流量中，經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量=凈利潤+非現(xiàn)金費(fèi)用(折舊、遞延稅款等)-流動資產(chǎn)負(fù)債變動(不包括現(xiàn)金)

另外補(bǔ)充一點(diǎn)，兩者區(qū)別在于：

總的財務(wù)現(xiàn)金流量(經(jīng)營性現(xiàn)金流量-資本性支出-凈營運(yùn)資本的增加)反映企業(yè)創(chuàng)造價值的能力，屬于財務(wù)分析一塊；而總的會計現(xiàn)金流量(經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量+投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量+籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量)反映企業(yè)現(xiàn)金的變化情況，體現(xiàn)在利潤表中。

怎么調(diào)節(jié)經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額？上文簡單介紹了如何調(diào)整這個，希望對大家有所幫助，更多相關(guān)資訊，敬請關(guān)注數(shù)豆子的更新！

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