業(yè)務(wù)招待費(fèi)的企業(yè)所得稅補(bǔ)繳怎么做賬，經(jīng)常有小伙伴遇到這個問題，下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容，一起來看看吧。

業(yè)務(wù)招待費(fèi)的企業(yè)所得稅補(bǔ)繳怎么做賬

答： 借：預(yù)提費(fèi)用 60000

貸：以前年度損益調(diào)整 60000

對于超支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，由于其會計處理符合有關(guān)會計制度，無需進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整。

補(bǔ)提企業(yè)所得稅時，

借：以前年度損益調(diào)整 33000

貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅 33000

繳納企業(yè)所得稅時，

借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅 33000

貸：銀行存款 33000

此時，"以前年度損益調(diào)整"科目的余額為27000元(60000元-33000元)，將其轉(zhuǎn)入"利潤分配--未分配利潤"科目：

借：以前年度損益調(diào)整 27000

貸：利潤分配--未分配利潤 27000

調(diào)整利潤分配有關(guān)數(shù)字，即借"利潤分配--未分配利潤"，貸"盈余公積"；繳納滯納金、罰款時，借"營業(yè)外支出"，貸"銀行存款"。

餐飲費(fèi)和業(yè)務(wù)招待費(fèi)在會計做帳上的區(qū)別有哪些

答：二、會計處理

1、餐飲費(fèi)的會計處理。出差時，本人的日常餐費(fèi)可計入"管理費(fèi)用"的差旅費(fèi)(出差人正常餐飲，不包括宴請)；公司組織會議時，與會餐費(fèi)可計入會議費(fèi)；員工聚餐時，可計入職工福利費(fèi)；員工加班餐費(fèi)，可計入職工福利費(fèi) 。

2、業(yè)務(wù)招待費(fèi)的會計處理一般應(yīng)當(dāng)計入"管理費(fèi)用"的二級科目"業(yè)務(wù)招待費(fèi)"，企業(yè)在籌建期間發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，計入"管理費(fèi)用--開辦費(fèi)"科目。

三、稅法規(guī)定企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按發(fā)生額的60%扣除，最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5‰(千分之五)。企業(yè)申報扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供證明資料的，應(yīng)提供證明真實(shí)發(fā)生的足夠的有效憑證或資料。

不能提供的，不得在稅前扣除。其證明資料內(nèi)容包括支出金額、商業(yè)目的、與被招待人的業(yè)務(wù)關(guān)系、招待的時間地點(diǎn)。企業(yè)投資者或雇員的個人娛樂支出和業(yè)余愛好支出不得作為業(yè)務(wù)招待費(fèi)申報扣除。

上述資料除了講述了業(yè)務(wù)招待費(fèi)的企業(yè)所得稅補(bǔ)繳怎么做賬之外，還有關(guān)于餐飲費(fèi)和業(yè)務(wù)招待費(fèi)在會計做帳上的區(qū)別。數(shù)豆子每天持續(xù)更新大量的財會文章，有需要的不妨關(guān)注一下。