高鐵票進(jìn)項(xiàng)稅認(rèn)證怎么操作

發(fā)表于：2021-03-01 09:22:48
分類：會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)

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高鐵票進(jìn)項(xiàng)稅認(rèn)證怎么操作

答：例：4月份公司財(cái)務(wù)部門取得一張員工小王的出差高鐵票218元，請(qǐng)問能否抵扣增值稅？

答復(fù)：可以計(jì)算抵扣，無需認(rèn)證。火車票允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷(1+9%)×9%=218÷(1+9%)×9%=18元

賬務(wù)：報(bào)銷火車票

借：管理費(fèi)用-差旅費(fèi)200元

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)18元

貸：庫存現(xiàn)金218元

3月21日，財(cái)政部稅務(wù)總局海關(guān)總署公告第39號(hào)便明確了，旅游運(yùn)輸服務(wù)的抵扣細(xì)節(jié)。

如果取得專用發(fā)票當(dāng)然按專用發(fā)票抵扣規(guī)則抵扣，勾選確認(rèn)，但是我們很清楚，日常取得旅客運(yùn)輸服務(wù)的發(fā)票基本很少有專用發(fā)票的。可能有些大型企業(yè)集中為職工訂購機(jī)票，集中結(jié)算，可以要求取得增值稅專用發(fā)票，其他的基本無法取得專用發(fā)票。

未取得專票的按什么確定進(jìn)項(xiàng)稅額

答：納稅人購進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額允許從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

(一)納稅人未取得增值稅專用發(fā)票的，暫按照以下規(guī)定確定進(jìn)項(xiàng)稅額：

1。取得增值稅電子普通發(fā)票的，為發(fā)票上注明的稅額；

2.取得注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單的，為按照下列公式計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額：

航空旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=(票價(jià)+燃油附加費(fèi))÷(1+9%)×9%

3.取得注明旅客身份信息的鐵路車票的，為按照下列公式計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額：

鐵路旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷(1+9%)×9%

4.取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額：

公路、水路等其他旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷(1+3%)×3%

對(duì)于會(huì)計(jì)從業(yè)人員來說，不斷學(xué)習(xí)和了解新政策新法規(guī)，是保證公司日常會(huì)計(jì)工作正常進(jìn)行的關(guān)鍵，今天講解的高鐵票進(jìn)項(xiàng)稅認(rèn)證怎么操作大家都懂了嗎，數(shù)豆子持續(xù)進(jìn)行更新，歡迎關(guān)注。

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