匯算清繳會(huì)計(jì)處理是否調(diào)盈余公積
- 發(fā)表于：2021-02-03 11:25:23
- 分類：會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)
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匯算清繳會(huì)計(jì)處理是否調(diào)盈余公積，經(jīng)常有小伙伴遇到這個(gè)問題，下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容，一起來(lái)看看吧。
匯算清繳會(huì)計(jì)處理是否調(diào)盈余公積？
所得稅費(fèi)用調(diào)增，如果上年度沒有計(jì)提到，那是要調(diào)整未分配利潤(rùn)的，各分錄如下：
A、先計(jì)提(按計(jì)提與實(shí)際繳納的差額)
借：以前年度損益調(diào)整
貸應(yīng)繳稅金-企業(yè)所得稅
B、銀行扣款：
借：應(yīng)繳稅金-企業(yè)所得稅
貸：銀行存款
跨年5月31日前匯算清繳，全年應(yīng)交所得稅額減去已預(yù)繳稅額，正數(shù)是應(yīng)補(bǔ)稅額：
借：以前年度損益調(diào)整
貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅
繳納年度匯算清應(yīng)繳稅款：
借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸：銀行存款
重新分配利潤(rùn)
借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)
貸：以前年度損益調(diào)整
由于調(diào)減利潤(rùn)而應(yīng)退回的稅款，作如下分錄：
借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅
貸：利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)
按規(guī)定辦理退稅手續(xù)，收回稅款時(shí)，作如下分錄：
借：銀行存款
貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅
匯算清繳會(huì)計(jì)處理是否調(diào)盈余公積？辦理退稅手續(xù)需要代價(jià)"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅"。
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