工程公司掛靠稅金如何做賬，在會(huì)計(jì)行業(yè)經(jīng)常會(huì)遇到此類問題，下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容，一起來看看吧。

工程公司掛靠稅金如何做賬

答：工程公司掛靠稅金做賬，有以下幾種：

1、被掛靠方項(xiàng)目部專屬賬戶收到掛靠方存入的購買建筑材料，特別是購買主材和設(shè)備墊資款時(shí)：

借：銀行存款-（項(xiàng)目部專屬賬戶名稱）

貸：其他應(yīng)付款-（掛靠人名字）

2、被掛靠方收到業(yè)主預(yù)付工程款時(shí)的賬務(wù)處理如下：

借：銀行存款

貸：預(yù)收賬款［收到業(yè)主預(yù)付款/（1+11%）］

應(yīng)交稅費(fèi)-------應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）［收到業(yè)主預(yù)付款/（1+11%）×11%］

3、以被掛靠方名義采購建筑材料時(shí)，被掛靠方的賬務(wù)處理：

（1）當(dāng)從一般納稅人供應(yīng)商采購材料，獲得增值稅專用發(fā)票，沒有進(jìn)行網(wǎng)上認(rèn)證的情況下。

借：工程施工----合同成本（材料費(fèi)用）

應(yīng)交稅費(fèi)----待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額

貸：銀行存款/應(yīng)付賬款/應(yīng)付票據(jù)

（2）當(dāng)獲得的增值稅專用發(fā)票進(jìn)行認(rèn)證后，賬務(wù)處理如下：

借：應(yīng)交稅費(fèi)----應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）

貸：應(yīng)交稅費(fèi)----待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額

（3）當(dāng)從小規(guī)模納稅人供應(yīng)商采購材料，獲得增值稅普通發(fā)票時(shí)

借：工程施工----合同成本（材料費(fèi)用）

貸：銀行存款/應(yīng)付賬款/應(yīng)付票據(jù)

（4）如果被掛靠方與發(fā)包方承包的建筑施工合同簽訂的是甲供材合同，而且合同中約定被掛靠方（總承包方）選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算增值稅的情況下。依照稅法規(guī)定，采購建筑材料只能獲得增值普通發(fā)票，而不能獲得增值稅專用發(fā)票。

如果采購建筑材料只能獲得增值普通發(fā)票，則被掛靠方的賬務(wù)如下：

借：工程施工----合同成本（材料費(fèi)用）

貸：銀行存款/應(yīng)付賬款/應(yīng)付票據(jù)

如果采購建筑材料只能獲得增值普通發(fā)票，而恰恰獲得增值稅專用發(fā)票，還沒有網(wǎng)上認(rèn)證時(shí)，則被掛靠方的賬務(wù)如下：

借：工程施工----合同成本（材料費(fèi)用）

應(yīng)交稅費(fèi)----待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額

貸：銀行存款/應(yīng)付賬款/應(yīng)付票據(jù)

經(jīng)過認(rèn)證后的賬務(wù)處理：

借：應(yīng)交稅費(fèi)----應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

貸：應(yīng)交稅費(fèi)----待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額

財(cái)會(huì)［2016］22號(hào)文件第二條第2款規(guī)定：采購等業(yè)務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣的賬務(wù)處理。一般納稅人購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)，用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi)等，其進(jìn)項(xiàng)稅額按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的，取得增值稅專用發(fā)票時(shí)，應(yīng)借記相關(guān)成本費(fèi)用或資產(chǎn)科目，借記“應(yīng)交稅費(fèi)----待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額”科目，貸記“銀行存款”、“應(yīng)付賬款”等科目，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證后，應(yīng)借記相關(guān)成本費(fèi)用或資產(chǎn)科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)----應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”科目。

基于此規(guī)定，該被掛靠方選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的項(xiàng)目獲得的增值稅專用發(fā)票進(jìn)行認(rèn)證后，將增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行轉(zhuǎn)出處理，賬務(wù)處理如下：

借：工程施工----合同成本（材料費(fèi)用）

貸：應(yīng)交稅費(fèi)----應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）

4、以被掛靠方名義采購建筑材料時(shí)，材料等已驗(yàn)收且已經(jīng)付款但尚未取得增值稅扣稅憑證，被掛靠方的賬務(wù)處理：

借：工程施工----合同成本（材料費(fèi)用）

應(yīng)交稅費(fèi)----待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額（按未來可抵扣的增值稅額）

貸：銀行存款

待取得相關(guān)增值稅扣稅憑證并經(jīng)認(rèn)證后，

借：應(yīng)交稅費(fèi)----應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

貸：應(yīng)交稅費(fèi)----待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額

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