小規(guī)模農(nóng)產(chǎn)品免稅是填發(fā)票開具金額嗎，經(jīng)常有小伙伴遇到這個(gè)問題，下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容，一起來看看吧。

小規(guī)模農(nóng)產(chǎn)品免稅是填發(fā)票開具金額嗎

1、申報(bào)增值稅時(shí)是按不含稅的。

2、減免稅額轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)外收入這部分收入要交所得稅的。

3、銷售免稅的農(nóng)產(chǎn)品如果小規(guī)模升為一般納稅人：進(jìn)項(xiàng)稅額不予抵扣，銷項(xiàng)稅額按規(guī)定計(jì)算，同時(shí)按要求轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)外收入核算。

小規(guī)模納稅人免稅農(nóng)產(chǎn)品申報(bào)報(bào)表怎么填寫？

1、納稅人，在購(gòu)進(jìn)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品或者從小規(guī)模納稅人處購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品的當(dāng)期，憑取得(開具)的農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票、收購(gòu)發(fā)票和增值稅專用發(fā)票按照11%扣除率計(jì)算當(dāng)期可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，填入《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(二)》(本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì))第6欄"農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷售發(fā)票"欄。

2、納稅人，在一般納稅人處購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書。

一般納稅人取得的采購(gòu)專用發(fā)票需要認(rèn)證，認(rèn)證后填寫在《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(二)》(本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì))第35欄"本期認(rèn)證相符的增值稅專用發(fā)票"欄和第2欄"本期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣"欄。

一般納稅人取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書比對(duì)相符后，填寫在《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(二)》(本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì))第5欄"海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書"欄。

小規(guī)模納稅人銷售免稅的農(nóng)產(chǎn)品怎樣做會(huì)計(jì)分錄？

借：銀行存款

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

做完這筆分錄后再做一筆分錄為：

借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

貸：營(yíng)業(yè)外收入

相關(guān)問答

1、小規(guī)模納稅人享受免征增值稅政策優(yōu)惠，普通發(fā)票如何填開

月銷售額低于10萬的小規(guī)模納稅人，享受免征增值稅政策優(yōu)惠后，開具普通發(fā)票稅率如何填開？

小規(guī)模納稅人按照國(guó)家稅務(wù)總局4號(hào)公告規(guī)定，享受免征增值稅政策的，開具增值稅普通發(fā)票(包含自開和代開)時(shí)，發(fā)票"稅率"欄次應(yīng)填寫相應(yīng)的征收率，不應(yīng)填寫"免稅"。但是，銷售免稅的圖書、農(nóng)產(chǎn)品、教育服務(wù)、醫(yī)療服務(wù)及其他免征增值稅項(xiàng)目的，發(fā)票"稅率"欄次應(yīng)填寫 "免稅"。

2、未超過500萬元的一般納稅人可否申請(qǐng)轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人

是不是所有銷售額未超過500萬元的一般納稅人在2019年都可以申請(qǐng)轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人？

參考國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第4號(hào)第五條規(guī)定，轉(zhuǎn)登記日前連續(xù)12個(gè)月(以1個(gè)月為1個(gè)納稅期)或者連續(xù)4個(gè)季度(以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期)累計(jì)銷售額未超過500萬元的一般納稅人，在2019年12月31日前，可選擇轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。

個(gè)人的理解是轉(zhuǎn)登記政策在2019年延續(xù)并擴(kuò)圍，即轉(zhuǎn)登記日前連續(xù)12個(gè)月或者4個(gè)季度累計(jì)銷售額未超過500萬元的，包括營(yíng)改增試點(diǎn)納稅人在內(nèi)的所有增值稅一般納稅人(稅務(wù)總局另有規(guī)定除外，例如從事成品油銷售的加油站)，在2019年12月31日前，可以選擇轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。但是，一般納稅人在2019年內(nèi)只能選擇轉(zhuǎn)登記1次。

小規(guī)模農(nóng)產(chǎn)品免稅是填發(fā)票開具金額嗎？銷售免稅產(chǎn)品開具普通發(fā)票稅率欄應(yīng)填寫為0，納稅申報(bào)時(shí)在免稅商品開具普通發(fā)票欄開具金額是不含稅的，減免的稅金不需在附表一稅額欄內(nèi)體現(xiàn)。大家還有任何疑問都可以咨詢數(shù)豆子答疑老師。