年終清算時(shí)增值稅進(jìn)項(xiàng)調(diào)增如何做會(huì)計(jì)處理
- 發(fā)表于：2021-01-26 10:25:20
- 分類：會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)
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年終清算時(shí)增值稅進(jìn)項(xiàng)調(diào)增如何做會(huì)計(jì)處理，在會(huì)計(jì)行業(yè)經(jīng)常會(huì)遇到此類問(wèn)題，下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容，一起來(lái)看看吧。
年終清算時(shí)增值稅進(jìn)項(xiàng)調(diào)增如何做會(huì)計(jì)處理？
答：屬于漏記收入
借：應(yīng)收帳款或現(xiàn)金
貸：以前年度損益調(diào)整
應(yīng)交稅金-增值稅檢查調(diào)整
同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本：
借：以前年度損益調(diào)整
貸：庫(kù)存商品
屬于不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，而已經(jīng)抵扣需轉(zhuǎn)出的：
借：以前年度損益調(diào)整或在建工程、固定資產(chǎn)等
貸：應(yīng)交稅金-增值稅檢查調(diào)整
結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交增值稅：
借：應(yīng)交稅金-增值稅檢查調(diào)整
貸：應(yīng)交稅金-未交增值稅
結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整
如為貸方余額：
借：以前年度損益調(diào)整
貸：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)
如為借方余額：
借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)
貸：以前年度損益調(diào)整
匯算繳清利潤(rùn)怎么調(diào)增？
答：匯算清繳時(shí)調(diào)增的不是利潤(rùn)，是應(yīng)稅所得。匯算清繳時(shí)，將按規(guī)定不得所得稅前扣除的項(xiàng)目列示并匯總并增加應(yīng)稅所得；
根據(jù)《企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施細(xì)則，及其他相關(guān)稅法之規(guī)定，中國(guó)對(duì)所得稅采取按年計(jì)算，分月或者分季預(yù)繳的，年終再進(jìn)行清繳的方式征收。
企業(yè)所得稅匯算清繳工作應(yīng)以企業(yè)會(huì)計(jì)核算為基礎(chǔ)，以稅收法規(guī)為依據(jù)。
匯算清繳有專門的申報(bào)表(企業(yè)所得稅年度申報(bào)表)，按報(bào)表要求，將符合規(guī)定的各項(xiàng)調(diào)整項(xiàng)列報(bào)。其中，需要增加應(yīng)稅所得的即為調(diào)增。
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納稅調(diào)增會(huì)計(jì)分錄怎么做
二是可選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的范圍擴(kuò)大，將動(dòng)漫企業(yè)和提供經(jīng)營(yíng)租賃的企業(yè)有條件地納入了適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的范圍，適用3%的征收率。其中動(dòng)漫企業(yè)簡(jiǎn)易計(jì)稅的時(shí)間為試點(diǎn)開(kāi)始實(shí)施之日起至2012
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采購(gòu)暫估要調(diào)增應(yīng)納稅所得額嗎
采購(gòu)暫估要調(diào)增應(yīng)納稅所得額嗎？庫(kù)存商品暫估入賬，如果匯算清繳的時(shí)候還沒(méi)有發(fā)票的話，就需要調(diào)增應(yīng)納稅所得額。一、調(diào)增應(yīng)納稅所得額的會(huì)計(jì)分錄1、執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的借：以前年
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企業(yè)所得稅年報(bào)調(diào)增調(diào)減分錄，經(jīng)常有小伙伴遇到這個(gè)問(wèn)題，下面由數(shù)豆子為大家整理相關(guān)內(nèi)容，一起來(lái)看看吧。一。如果是調(diào)整以前年度多交所得稅：1。調(diào)整多交所得稅稅款；借：應(yīng)交稅金-
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減資補(bǔ)虧是否需要調(diào)增
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