確認(rèn)收后跨月補(bǔ)開(kāi)發(fā)票是否可以嗎
- 發(fā)表于：2021-01-15 17:15:09
- 分類：會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)
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確認(rèn)收后跨月補(bǔ)開(kāi)發(fā)票是否可以嗎？
答：確認(rèn)收后跨月補(bǔ)開(kāi)發(fā)票是可以的，其處理方法如下：
當(dāng)月確認(rèn)收入，
借：銀行存款/應(yīng)收賬款等
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-未開(kāi)票收入
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅
跨月補(bǔ)開(kāi)發(fā)票
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-未開(kāi)票收入
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-開(kāi)票
目前，企業(yè)之間由于拖欠款項(xiàng)或者債務(wù)糾紛等原因，導(dǎo)致不能及時(shí)取得發(fā)票，已經(jīng)成為一種普遍現(xiàn)象。國(guó)家稅務(wù)總局2011年第34號(hào)公告和2012年第15號(hào)公告解決了納稅人跨年度取得發(fā)票的稅前扣除問(wèn)題，預(yù)繳時(shí)可暫按賬面發(fā)生金額核算，匯算清繳時(shí)按稅法規(guī)定處理，避免了退稅的繁瑣手續(xù)。逾期取得的票據(jù)等有效憑證，可追溯在成本、費(fèi)用發(fā)生年度稅前扣除，即企業(yè)應(yīng)先行調(diào)增成本、費(fèi)用發(fā)生所屬年度的應(yīng)納稅所得額，在實(shí)際收到發(fā)票等合法憑據(jù)的月份或年度，再調(diào)減原扣除項(xiàng)目所屬年度的應(yīng)納稅所得額，由此可能在費(fèi)用支出等扣除項(xiàng)目發(fā)生的所屬年度造成的多繳稅款，可在收到發(fā)票的年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅款中申請(qǐng)抵繳，抵繳不足的在以后年度遞延抵繳。需要注意的是，申請(qǐng)抵繳或是要求稅務(wù)機(jī)關(guān)退還稅款，時(shí)限不得超過(guò)3年。
看完了上述文章，對(duì)于確認(rèn)收后跨月是補(bǔ)開(kāi)發(fā)票的，相信您會(huì)有所了解的。更多會(huì)計(jì)方面的知識(shí)，歡迎您多多關(guān)注數(shù)豆子哦！
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