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業務招待費專用發票進項稅轉出該如何做分錄呢，會計們日常工作中一定會遇到進項稅的各種問題，下面為大家整理了熱門內容，一起來看下。
業務招待費專用發票進項稅轉出該如何做分錄呢？
答：由于增值稅特點，在其流轉環節中適用抵扣。一旦流轉結束，則不得抵扣。因此，如果購進貨物時抵扣了進項稅額，后期發生了不得抵扣的情況，就需要對之前已經抵扣的進項稅額進行轉出操作。
對于業務招待費專用發票進項稅轉出，直接將不得抵扣的進項稅額計入成本費用即可。
借：業務招待費
貸：銀行存款
或者：
取得發票未認證之前：
借：業務招待費
應交稅費----待認證進項稅額
貸：銀行存款
同時，在發票認證后：
借：應交稅費----應交增值稅（進項稅額）
貸：應交稅費----待認證進項稅額
因為不得抵扣，同時：
借：業務招待費
貸：應交稅費----應交增值稅（進項稅額轉出）
對于業務招待費專用發票進項稅轉出的會計分錄該如何做，“借”與“貸”又該怎么表示？看了上述小編的具體分析后，您現在清楚了具體的做法沒。如果你有什么不同的意見，也可以在數豆子的學院群里交流。
以上就是關于業務招待費專用發票進項稅轉出該如何做分錄呢的詳細介紹，更多與進項稅有關的內容，請繼續關注數豆子，希望本文對你有所幫助。
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