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補繳上年度所得稅怎么做賬務(wù)處理

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補繳上年度所得稅怎么做賬務(wù)處理?

答:補繳的企業(yè)所得稅可以按照下面的分錄做賬,分為具體和上繳:

1、計提稅款時

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅

同時調(diào)整未分配利潤

借:利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調(diào)整。

2、補交稅款時

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

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