獨立賬戶資產(chǎn)的賬務(wù)會計怎么處理

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獨立賬戶資產(chǎn)的賬務(wù)會計怎么處理?

答：獨立賬戶資產(chǎn)的主要賬務(wù)處理如下：

1、對獨立賬戶計提賬戶管理費時，借記"銀行存款"科目，貸記"其他業(yè)務(wù)收入"科目;同時，借記"獨立賬戶負債"科目，貸記銀行存款及現(xiàn)金。

2、在合同分拆的情況下向獨立賬戶劃入資金時，借記銀行存款及現(xiàn)金，貸記"獨立賬戶負債"科目。

在合同不分拆的情況下向獨立賬戶劃入資金時，銀行存款及現(xiàn)金，貸記"銀行存款"科目。

3、獨立賬戶進行投資時，交易性金融資產(chǎn)、可供出售資產(chǎn)等，貸記銀行存款及現(xiàn)金

4、對獨立賬戶計提保險費時，借記"銀行存款"科目，貸記"保費收入"科目;同時，借記"獨立賬戶負債"科目，貸記銀行存款及現(xiàn)金。

5、對獨立賬戶投資估值時，按估值增值，借記估值增減值，貸記"獨立賬戶負債"科目;估值減值的，做相反的會計分錄。

6、向投保人支付獨立賬戶資產(chǎn)時，借記"獨立賬戶負債"科目，貸記銀行存款及現(xiàn)金。

獨立賬戶資產(chǎn)的估值原則是怎樣的?

答：保險公司應(yīng)按下列估值原則對獨立賬戶資產(chǎn)進行估值：

1、配股權(quán)證，從配股除權(quán)日起到配股確認日止，按市價高于配股價的差額估值;如果市價低于配股價，不估值。

2、任何上市流通的有價證券，以其估值日在證券交易所掛牌的市價(平均價或收盤價)估值;估值日無交易的，以最近交易日的市價估值。

3、如有確鑿證據(jù)表明按上述方法進行估值不能客觀反映其公允價值，按最能反映公允價值的價格估值。

4、未上市的股票應(yīng)區(qū)分以下情況處理：配股和增發(fā)新股，按估值日在證券交易所掛牌的同一股票的市價估值;首次公開發(fā)行的股票，按成本估值。

5、如有新增事項，按國家最新規(guī)定估值。

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