財(cái)付通支付科技有限公司客戶備用金怎么做賬

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財(cái)付通支付科技有限公司客戶備用金怎么做賬？

答：數(shù)豆子將分為兩種情況進(jìn)行討論。

1、如果是收入，則計(jì)入主營業(yè)務(wù)收入。

（1）取得收入時(shí)

借：銀行存款

貸：主營業(yè)務(wù)收入

（2）月末，按收入額計(jì)提稅金

借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加

貸：應(yīng)交稅金--營業(yè)稅

應(yīng)交稅金--城建稅

其他應(yīng)交款--教育費(fèi)附加

（3）結(jié)轉(zhuǎn)稅金時(shí)

借：本年利潤

貸：主營業(yè)務(wù)稅金及附加

2、如果是認(rèn)證金額，計(jì)入營業(yè)外收入。

（1）出售無形資產(chǎn)

借：銀行存款（實(shí)際取得的轉(zhuǎn)讓收入）無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備（已計(jì)提的減值準(zhǔn)備）營業(yè)外

支出----出售無形資產(chǎn)損失

貸：無形資產(chǎn)（賬面余額）應(yīng)交稅金（應(yīng)支付的相關(guān)稅金）營業(yè)外收入----出售無形

資產(chǎn)收益

（2）期末，將“營業(yè)外收入”科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目

借：營業(yè)外收入

貸：本年利潤

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