發(fā)生錯誤的原始憑證如何修改，會計們?nèi)粘９ぷ髦幸欢〞龅綉{證的各種問題，下面為大家整理了熱門內(nèi)容，一起來看下。

發(fā)生錯誤的原始憑證如何修改？

會計法對原始憑證錯誤的更正作出了規(guī)定，即：

第一，原始憑證記載的各項內(nèi)容均不得涂改，隨意涂改的原始憑證是無效憑證，不能作為記賬的依據(jù)。

第二，原始憑證記載內(nèi)容有錯誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開或者更正，也就是誰出具的原始憑證誰負(fù)責(zé)更正，在更正處必須加蓋出具單位的印章。

第三，原始憑證金額有錯誤的，不得更正，只能重開。這是一項非常重要的規(guī)則。這樣規(guī)定主要是因為原始憑證金額是原始憑證中最重要的一項內(nèi)容，金額記載的是否清楚、準(zhǔn)確，關(guān)系到對發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項的反映是否準(zhǔn)確，對會計信息的質(zhì)量有極大的影響，如果允許隨意更改，容易造成舞弊。

各種原始憑證不能隨意涂改。原始憑證填寫如有錯誤，要使用正確的改錯方法更正，不得涂改、刮擦、挖補(bǔ)或用褪色水改。更正處應(yīng)當(dāng)加蓋開出單位的公章。

對于文字發(fā)生錯誤的原始憑證，應(yīng)退回原開出單位重開，或在錯誤處進(jìn)行更正，并在更正處加蓋更正單位公章及相關(guān)人員名章。

對于數(shù)字發(fā)生錯誤的原始憑證，必須退回原開出單位重開，不可在原錯誤處更正。

為了正確地反映和監(jiān)督各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，保證核算資料的真實、正確和合法，會計部門和經(jīng)辦業(yè)務(wù)的有關(guān)部門，必須對原始憑證進(jìn)行嚴(yán)格認(rèn)真的審核。 審核內(nèi)容有：

真實性、合法性：對于不真實不合法的原始憑證，應(yīng)拒絕受理，情節(jié)嚴(yán)重的應(yīng)報告單位負(fù)責(zé)人。

完整性、正確性：對于不完整不正確的原始憑證，應(yīng)退回由原開出單位補(bǔ)充和更正。

合理性、及時性：支票銀行匯票時效性較強(qiáng)的原始憑證要仔細(xì)驗證簽發(fā)日期。

增值稅專用發(fā)票跨月沖紅的處理辦法

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂<增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定>的通知》（國稅發(fā)〔2006〕156號）第十四條：一般納稅人取得專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件的，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的，購買方應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》（以下簡稱《申請單》）。

《申請單》所對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票應(yīng)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。

經(jīng)認(rèn)證結(jié)果為“認(rèn)證相符”并且已經(jīng)抵扣增值稅進(jìn)項稅額的，一般納稅人在填報《申請單》時不填寫相對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。

專用發(fā)票跨月沖紅步驟：

1。發(fā)票沒認(rèn)證。

銷方申請， 因開票有誤尚未交付或者因開票有誤對方拒收（這個情況，一般購方會有拒收證明）， 先在防偽開票中開具紅字發(fā)票申請單，打印兩張蓋上公章，帶上打印好的申請單和要沖紅的紙質(zhì)專票去所屬稅局， 領(lǐng)取紅字發(fā)票通知單，然后回去防偽開票軟件中開具負(fù)數(shù)的專用發(fā)票！

2.發(fā)票已認(rèn)證。

購方申請， 先在防偽開票中開具紅字發(fā)票申請單，同樣打印兩張蓋上公章，帶上打印好的申請單和要沖紅的紙質(zhì)專票去所屬稅局， 領(lǐng)取紅字發(fā)票通知單，將通知單交給銷方，由銷方在防偽開票軟件中開具負(fù)數(shù)的專用發(fā)票即可！

關(guān)于“發(fā)生錯誤的原始憑證如何修改？”這一問題的講解就暫時告一段落，對于確實發(fā)生錯誤的原始憑證的修改方法想必大家都已經(jīng)了解了，希望這次的內(nèi)容在實際中可以幫助到大家，若是有其他疑問需要我們數(shù)豆子老師的幫助，隨時和我們聯(lián)系呀。

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