企業(yè)轉(zhuǎn)供水電費(fèi)會(huì)計(jì)分錄怎么做，會(huì)計(jì)們?nèi)粘９ぷ髦幸欢〞?huì)遇到會(huì)計(jì)分錄的各種問(wèn)題，下面為大家整理了熱門(mén)內(nèi)容，一起來(lái)看下。

建筑施工企業(yè)經(jīng)常會(huì)遇到的一個(gè)問(wèn)題那就是“轉(zhuǎn)供水電”問(wèn)題。不論是建設(shè)方向我方轉(zhuǎn)供，還是我方向分包方轉(zhuǎn)供，都涉及到水電費(fèi)轉(zhuǎn)供。雖然涉及的金額不大，但是涉及到的會(huì)計(jì)處理和稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)每個(gè)建筑企業(yè)財(cái)務(wù)人員應(yīng)該掌握和了解的。

(1)建設(shè)方向我公司轉(zhuǎn)供水電費(fèi)的會(huì)計(jì)處理

一般情況下，建設(shè)工程的電表單位均為建設(shè)方名稱，繳納電費(fèi)后銷(xiāo)售方開(kāi)具的發(fā)票抬頭為建設(shè)方。

我方繳納電費(fèi)的方式有兩種：

一種方式是直接向銷(xiāo)售方繳納水、電費(fèi)，

另一種方式是建設(shè)方從向我方支付的工程款中直接扣除，或者我方向建設(shè)方支付水電費(fèi)。這一業(yè)務(wù)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)是發(fā)票的取得。

第一種方式，直接向銷(xiāo)售方繳納水電費(fèi)，但是取得的發(fā)票抬頭卻不是我方，這一類(lèi)發(fā)票無(wú)法入賬;

第二種方式不論是建設(shè)方直接從工程款中扣走電費(fèi)，還是我方支付，都必須取得建設(shè)方開(kāi)具得發(fā)票，沒(méi)有發(fā)票，只有原始憑證分割單或者收據(jù)不得入賬。

如果能取得我方抬頭的發(fā)票，不論哪種方式，會(huì)計(jì)處理都非常簡(jiǎn)單。

第一種方式：

借：工程施工-合同成本-水電費(fèi)

貸：銀行存款

第二種方式中，向甲方支付水電費(fèi)的賬務(wù)處理與第一種方式一樣，建設(shè)方直接從工程款中扣走電費(fèi)，會(huì)計(jì)處理：

借：工程施工-合同成本-水電費(fèi)

貸：應(yīng)收賬款

(2)我方向分包方轉(zhuǎn)供水電費(fèi)的會(huì)計(jì)處理

這種業(yè)務(wù)也有兩種處理方案，第一種是不向分包方收取水電費(fèi)，這部分費(fèi)用在結(jié)算時(shí)在結(jié)算款中直接扣除。即分包方的收入和成本中均不含水電費(fèi)，在我公司的分包成本中不含水電費(fèi)，水電費(fèi)計(jì)入我方直接成本中。

這種方式只需要施工過(guò)程中雙方留好簽字確認(rèn)的水電費(fèi)使用數(shù)據(jù)，在分包結(jié)算時(shí)的結(jié)算額中扣除，對(duì)于分包方來(lái)說(shuō)沒(méi)有這項(xiàng)成本，也沒(méi)有這項(xiàng)收入。前面提到的建設(shè)方向我方轉(zhuǎn)供水電費(fèi)，也可以采用這種模式。這種模式下建設(shè)方需要做水電費(fèi)支出賬務(wù)處理，我方不需要做會(huì)計(jì)處理。

如果我方向分包方收取了轉(zhuǎn)供水電費(fèi)，收取的水電費(fèi)中不含稅收入部分可以沖減“工程施工-合同成本”，稅金部分則在確認(rèn)應(yīng)稅收入時(shí)計(jì)算并確認(rèn)銷(xiāo)項(xiàng)稅額。

借：其他應(yīng)收款/銀行存款

工程施工-合同成本

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷(xiāo)項(xiàng)稅額

案例：中國(guó)長(zhǎng)城建筑集團(tuán)南方分公司(一般納稅人)將保溫工程外包給深圳新石力建筑工程公司。在施工過(guò)程中，新石力公司使用了長(zhǎng)城建筑公司的電，并支付了轉(zhuǎn)供電費(fèi)117000元(含稅)。

轉(zhuǎn)供電費(fèi)收入=117000÷1。17=100000(元)

長(zhǎng)城建筑賬務(wù)處理：

借：銀行存款 117000。00

工程施工-合同成本-水電費(fèi) -100000。00

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額) 17000。00

建設(shè)方向我方轉(zhuǎn)供水電費(fèi)的風(fēng)險(xiǎn)在于稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)，我方如果未取得合法合規(guī)的發(fā)票，將水電費(fèi)計(jì)入成本中，將不得在企業(yè)所得稅前扣除，一旦被稽查發(fā)現(xiàn)，除了補(bǔ)交企業(yè)所得稅以外，還要交未知金額的滯納金，并且影響企業(yè)的納稅信譽(yù)。我方向分包方轉(zhuǎn)供水電費(fèi)如果收取水電費(fèi)未確認(rèn)繳納銷(xiāo)項(xiàng)稅，也將面臨稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)。

“轉(zhuǎn)供水電費(fèi)”這一知識(shí)點(diǎn)不難，但是非常基礎(chǔ)，希望大家都能掌握好，有不懂的地方也歡迎大家在后臺(tái)問(wèn)~

以上就是關(guān)于企業(yè)轉(zhuǎn)供水電費(fèi)會(huì)計(jì)分錄怎么做的詳細(xì)介紹，更多與會(huì)計(jì)分錄有關(guān)的內(nèi)容，請(qǐng)繼續(xù)關(guān)注數(shù)豆子，希望本文對(duì)你有所幫助。