老會計教你企業(yè)所得稅a類表怎么填，關(guān)于企業(yè)所得稅的問題一直是各位會計們關(guān)注的，本文數(shù)豆子為大家整理了相關(guān)內(nèi)容，一起來看看。

老會計教你企業(yè)所得稅a類表怎么填？

答：對于企業(yè)所得稅a類表的填寫，每一行的具體填寫數(shù)豆子為您整理了如下：

1。第1行至第26行，納稅人根據(jù)其預(yù)繳申報方式分別填報。

實行“按照實際利潤額預(yù)繳”的納稅人填報第2行至第17行。實行“按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額預(yù)繳”的納稅人填報第19行至第24行。實行“按照稅務(wù)機關(guān)確定的其他方法預(yù)繳”的納稅人填報第26行。

2。第27行至第33行，由跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)（以下簡稱匯總納稅企業(yè)）填報。其中：匯總納稅企業(yè)總機構(gòu)在填報第1行至第26行基礎(chǔ)上，填報第28行至第31行。匯總納稅企業(yè)二級分支機構(gòu)只填報本表第30行、第32行、第33行。

1。第2行“營業(yè)收入”：填報按照企業(yè)會計制度、企業(yè)會計準(zhǔn)則等國家會計規(guī)定核算的營業(yè)收入。本行主要列示納稅人營業(yè)收入數(shù)額，不參與計算。

2。第3行“營業(yè)成本”：填報按照企業(yè)會計制度、企業(yè)會計準(zhǔn)則等國家會計規(guī)定核算的營業(yè)成本。本行主要列示納稅人營業(yè)成本數(shù)額，不參與計算。

3。第4行“利潤總額”：填報按照企業(yè)會計制度、企業(yè)會計準(zhǔn)則等國家會計規(guī)定核算的利潤總額。本行數(shù)據(jù)與利潤表列示的利潤總額一致。

4。第5行“特定業(yè)務(wù)計算的應(yīng)納稅所得額”：從事房地產(chǎn)開發(fā)等特定業(yè)務(wù)的納稅人，填報按照稅收規(guī)定計算的特定業(yè)務(wù)的應(yīng)納稅所得額。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品取得的預(yù)售收入，按照稅收規(guī)定的預(yù)計計稅毛利率計算的預(yù)計毛利額填入此行。

5。第6行“不征稅收入和稅基減免應(yīng)納稅所得額”：填報屬于稅法規(guī)定的不征稅收入、免稅收入、減計收入、所得減免、抵扣應(yīng)納稅所得額等金額。本行通過《不征稅收入和稅基類減免應(yīng)納稅所得額明細(xì)表》（附表1）填報。

6。第7行“固定資產(chǎn)加速折舊（扣除）調(diào)減額”：填報按照《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于完善固定資產(chǎn)加速折舊稅收政策有關(guān)問題的通知》（財稅〔2014〕75號）等相關(guān)規(guī)定，固定資產(chǎn)稅收上采取加速折舊，會計上未加速折舊的納稅調(diào)整情況。本行通過《固定資產(chǎn)加速折舊（扣除）明細(xì)表》（附表2）填報。

7。第8行“彌補以前年度虧損”：填報按照稅收規(guī)定可在企業(yè)所得稅前彌補的以前年度尚未彌補的虧損額。

8。第9行“實際利潤額”：根據(jù)本表相關(guān)行次計算結(jié)果填報。 第9行=4行+5行-6行-7行-8行。

9。第10行“稅率（25%）”：填報企業(yè)所得稅法規(guī)定稅率25%。

10。第11行“應(yīng)納所得稅額”：根據(jù)相關(guān)行次計算結(jié)果填報。第11行=9行×10行，且11行≥0。跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)總機構(gòu)和分支機構(gòu)適用不同稅率時，第11行≠9行×10行。

11。第12行“減免所得稅額”：填報按照稅收規(guī)定，當(dāng)期實際享受的減免所得稅額。本行通過《減免所得稅額明細(xì)表》（附表3）填報。

12。第13行“實際已預(yù)繳所得稅額”：填報納稅人本年度此前月份、季度累計已經(jīng)預(yù)繳的企業(yè)所得稅額，“本期金額”列不填寫。

13。第14行“特定業(yè)務(wù)預(yù)繳（征）所得稅額”：填報按照稅收規(guī)定的特定業(yè)務(wù)已經(jīng)預(yù)繳（征）的所得稅額。建筑企業(yè)總機構(gòu)直接管理的跨地區(qū)設(shè)立的項目部，按規(guī)定向項目所在地主管稅務(wù)機關(guān)預(yù)繳的企業(yè)所得稅填入此行。

14。第15行“應(yīng)補（退）所得稅額”：根據(jù)本表相關(guān)行次計算填報。15行“累計金額”列=11行-12行-13行-14行，且15行≤0時，填0；“本期金額”列不填。

15。第16行“減：以前年度多繳在本期抵繳所得稅額”：填報以前年度多繳的企業(yè)所得稅稅款未辦理退稅，在本納稅年度抵繳的所得稅額。

16。第17行“本月（季）實際應(yīng)補（退）所得稅額”：根據(jù)相關(guān)行次計算填報。第17行“累計金額”列=15行-16行，且第17行≤0時，填0，“本期金額”列不填。

（二）按照上一年度應(yīng)納稅所得額平均額預(yù)繳

1。第19行“上一納稅年度應(yīng)納稅所得額”：填報上一納稅年度申報的應(yīng)納稅所得額。“本期金額”列不填。

2。第20行“本月（季）應(yīng)納稅所得額”：根據(jù)相關(guān)行次計算填報。

（1）按月度預(yù)繳的納稅人：第20行=第19行×1/12。

（2）按季度預(yù)繳的納稅人：第20行=第19行×1/4。

3。第21行“稅率（25%）”：填報企業(yè)所得稅法規(guī)定的25%稅率。

4。第22行“本月（季）應(yīng)納所得稅額”：根據(jù)本表相關(guān)行次計算填報。22行=20行×21行。

5。第23行“減：減免所得稅額”：填報按照稅收規(guī)定，當(dāng)期實際享受的減免所得稅額。本行通過《減免所得稅額明細(xì)表》（附表3）填報。

6。第24行“本月（季）應(yīng)納所得稅額”：根據(jù)相關(guān)行次計算填報。第24行=第22-23行。

（三）按照稅務(wù)機關(guān)確定的其他方法預(yù)繳

第26行“本月（季）確定預(yù)繳所得稅額”：填報稅務(wù)機關(guān)認(rèn)可的其他方法確定的本月（季）度應(yīng)繳納所得稅額。

（四）匯總納稅企業(yè)總分機構(gòu)有關(guān)項目的填報

1。第28行“總機構(gòu)分?jǐn)偹枚愵~”：匯總納稅企業(yè)的總機構(gòu)，以本表（第1行至第26行）本月（季）度預(yù)繳所得稅額為基數(shù)，按總機構(gòu)應(yīng)當(dāng)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例計算出的本期預(yù)繳所得稅額填報，并按不同預(yù)繳方式分別計算：

（1）“按實際利潤額預(yù)繳”的匯總納稅企業(yè)的總機構(gòu)：第15行×總機構(gòu)應(yīng)分?jǐn)傤A(yù)繳比例。

（2）“按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額的平均額預(yù)繳”的匯總納稅企業(yè)的總機構(gòu)：第24行×總機構(gòu)應(yīng)分?jǐn)傤A(yù)繳比例。

（3）“按照稅務(wù)機關(guān)確定的其他方法預(yù)繳”的匯總納稅企業(yè)的總機構(gòu)：第26行×總機構(gòu)應(yīng)分?jǐn)傤A(yù)繳比例。

上述計算公式中“總機構(gòu)分?jǐn)傤A(yù)繳比例”：跨地區(qū)經(jīng)營（跨省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市）匯總納稅企業(yè)，總機構(gòu)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例填報25%；省內(nèi)經(jīng)營的匯總納稅企業(yè)，總機構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例按各省級稅務(wù)機關(guān)規(guī)定填報。

2。第29行“財政集中分配所得稅額”：匯總納稅企業(yè)的總機構(gòu)，以本表（第1行至第26行）本月（季）度預(yù)繳所得稅額為基數(shù)，按財政集中分配的預(yù)繳比例計算出的本期預(yù)繳所得稅額填報，并按不同預(yù)繳方式分別計算：

（1）“按實際利潤額預(yù)繳”的匯總納稅企業(yè)的總機構(gòu)：第15行×財政集中分配預(yù)繳比例。

（2）“按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額的平均額預(yù)繳”的匯總納稅企業(yè)的總機構(gòu)：第24行×財政集中分配預(yù)繳比例。

（3）“按照稅務(wù)機關(guān)確定的其他方法預(yù)繳”的匯總納稅企業(yè)的總機構(gòu)：第26行×財政集中分配預(yù)繳比例。

跨地區(qū)經(jīng)營（跨省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市）匯總納稅企業(yè)，中央財政集中分配的預(yù)繳比例填報25%；省內(nèi)經(jīng)營的匯總納稅企業(yè)，財政集中分配的預(yù)繳比例按各省級稅務(wù)機關(guān)規(guī)定填報。

3。第30行“分支機構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偹枚愵~”：匯總納稅企業(yè)的總機構(gòu)，以本表（第1行至第26行）本月（季）度預(yù)繳所得稅額為基數(shù)，按分支機構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例計算出的本期預(yù)繳所得稅額填報，并按不同預(yù)繳方式分別計算：

（1）“按實際利潤額預(yù)繳”的匯總納稅企業(yè)的總機構(gòu)：第15行×分支機構(gòu)應(yīng)分?jǐn)傤A(yù)繳比例。

（2）“按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額預(yù)繳”的匯總納稅企業(yè)的總機構(gòu)：第24行×分支機構(gòu)應(yīng)分?jǐn)傤A(yù)繳比例。

（3）“按照稅務(wù)機關(guān)確定的其他方法預(yù)繳”的匯總納稅企業(yè)的總機構(gòu)：第26行×分支機構(gòu)應(yīng)分?jǐn)傤A(yù)繳比例。

上述計算公式中“分支機構(gòu)應(yīng)分?jǐn)傤A(yù)繳比例”：跨地區(qū)經(jīng)營（跨省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市）匯總納稅企業(yè)，分支機構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例填報50%；省內(nèi)經(jīng)營的匯總納稅企業(yè)，分支機構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例按各省級稅務(wù)機關(guān)規(guī)定執(zhí)行填報。

分支機構(gòu)根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構(gòu)所得稅分配表（2015年版）》中的“分支機構(gòu)分?jǐn)偹枚愵~”填寫本行。

4。第31行“其中：總機構(gòu)獨立生產(chǎn)經(jīng)營部門應(yīng)分?jǐn)偹枚愵~”：填報跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)的總機構(gòu)，設(shè)立的具有主體生產(chǎn)經(jīng)營職能且按規(guī)定視同二級分支機構(gòu)的部門，所應(yīng)分?jǐn)偟谋酒陬A(yù)繳所得稅額。

5。第32行“分配比例”：匯總納稅企業(yè)的分支機構(gòu)，填報依據(jù)《企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構(gòu)所得稅分配表（2015年版）》確定的該分支機構(gòu)的分配比例。

6。第33行“分配所得稅額”：填報匯總納稅企業(yè)的分支機構(gòu)按分配比例計算應(yīng)預(yù)繳或匯算清繳的所得稅額。第33行=30行×32行。

企業(yè)所得稅a類表表適用于實行查賬征收企業(yè)所得稅的居民納稅人在月（季）度預(yù)繳企業(yè)所得稅時使用。跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)的分支機構(gòu)年度匯算清繳申報適用本表。

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