補開以前年度發(fā)票企業(yè)所得稅的處理

發(fā)表于：2021-06-25 09:25:45
分類：會計實務

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補開以前年度發(fā)票企業(yè)所得稅的處理？

1、以前年度增值稅調(diào)整：

借：應交稅金--增值稅檢查調(diào)整

貸：以前年度損益調(diào)整

交稅時：借：應交稅金--增值稅檢查調(diào)整

貸：銀行存款

2、以前年度所得稅調(diào)整：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應交稅金--企業(yè)所得稅

交稅時：

借：應交稅金--企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

3、然后結轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整的余額：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤分配--未分配利潤

4、交滯納金時：

借：營業(yè)外支出

貸：銀行存款所得稅匯算清繳時，這部分營業(yè)外支出不允許稅前扣除。

補開以前的發(fā)票可以抵企業(yè)所得稅嗎？

企業(yè)所得稅法規(guī)定"企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應納稅所得額時扣除。"

企業(yè)所得稅法定扣除項目是據(jù)以確定企業(yè)所得稅應納稅所得額的項目。企業(yè)所得稅條例規(guī)定，企業(yè)應納稅所得額的確定，是企業(yè)的收入總額減去成本、費用、損失以及準予扣除項目的金額。成本是納稅人為生產(chǎn)、經(jīng)營商品和提供勞務等所發(fā)生的各項直接耗費和各項間接費用。費用是指納稅人為生產(chǎn)經(jīng)營商品和提供勞務等所發(fā)生的銷售費用、管理費用和財務費用。損失是指納稅人生產(chǎn)經(jīng)營過程中的各項營業(yè)外支出、經(jīng)營虧損和投資損失等。除此以外，在計算企業(yè)應納稅所得額時，對納稅人的財務會計處理和稅收規(guī)定不一致的，應按照稅收規(guī)定予以調(diào)整。企業(yè)所得稅法定扣除項目除成本、費用和損失外，稅收有關規(guī)定中還明確了一些需按稅收規(guī)定進行納稅調(diào)整的扣除項目。

補開以前年度發(fā)票企業(yè)所得稅的處理？整體上來說，相信你們通過上文講解的關于用本年利潤來彌補以前年度稅款的處理，在會計分錄上是可以通過以前年度損益調(diào)整和利潤分錄等科目來處理的，如果你們覺得上文講解的資料還有什么問題，不妨來本網(wǎng)站上找會計老師進行咨詢，會有專業(yè)的老師給你們解答的。

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