材料費沒發(fā)票匯算清繳在哪行調(diào)增

發(fā)表于：2020-09-30 10:41:18
分類：會計實務

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材料費沒發(fā)票匯算清繳在哪行調(diào)增?

答：如果在匯算清繳時未取得發(fā)票，但是后期可以取得發(fā)票的情況，可以暫時做納稅調(diào)增，取得發(fā)票后，在第二年的匯算清繳中做納稅調(diào)減。這樣就不損失了。也可以和匯算清繳的鑒證人員講清楚，約定后期補充發(fā)票。本次也可以不調(diào)整。但是如果后期沒有如期補充發(fā)票，將來會有納稅風險。

匯算清繳調(diào)增收入部分，不用做分錄;

匯算清繳補交增值稅金額的分錄

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應交稅費---應交所得稅

借：利潤分配---未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

關(guān)于匯算清繳中納稅調(diào)整項目

答：每年進行企業(yè)所得稅匯算清繳時，需要注意有可能進行調(diào)整的項目包括以下部分(不一定非常全)：

三項經(jīng)費的計提(職工福利費、工會經(jīng)費、教育費附加)

營業(yè)外支出(捐贈、罰金、罰息)

業(yè)外招待費、廣告費

稅金(增值稅不允許稅前扣除，代繳的個人所得稅不允許稅前扣除)

白條做帳部分，需要自行挑出來。

固定資產(chǎn)折舊(不符合稅法部分，如加速折舊或者計提比例高出稅法規(guī)定)

無形資產(chǎn)攤銷、低值易耗品攤銷(這兩項一般不會出現(xiàn)問題吧)

收到的補貼款，有的不需要納稅的，做調(diào)減，要的需要納稅的做調(diào)增。

調(diào)整沒有具體公式。只按照稅法規(guī)定的比例進行計算就行了，超出部分進行調(diào)整，沒有超出的，據(jù)實扣除。

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