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違約金進項稅可以抵扣嗎及違約金抵扣注意事項

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違約金進項稅可以抵扣嗎及違約金抵扣注意事項

:凡是違反法律、行政法規而交付的罰款、罰金、滯納金是不允許扣除的,但按照經濟合同規定支付的違約金(包括銀行罰息)、罰款和訴訟費可以扣除。具體情況如下:

1、公司因沒有按規定申報納稅,被主管稅務機關處罰款,屬于行政性罰款,不可以稅前扣除。

2、因違反有關規章制度,被工商部門處以罰款,屬于行政性罰款,不可以稅前扣除。

3、向工商銀行貸款,逾期歸還款項,被銀行加收罰息,屬于經營性罰款,可以稅前扣除。

4、房地產公司因工程延期完工,導致未能按期交付商品房,根據購房合同的約定支付業主的違約金,是房地產公司與銷售房產相關的正常支出,可在稅前列支。

5、與別的企業簽訂購貨合同,因未按照合同要求支付貨款,進而給供應商支付“違約金”,屬于經營性罰款,可以稅前扣除。

《國家稅務總局關于增值稅一般納稅人取得防偽稅控系統開具的增值稅專用發票進項稅額抵扣問題的通知》(國稅發[2003]17號)規定:

一、增值稅一般納稅人申請抵扣的防偽稅控系統開具的增值稅專用發票,必須自該專用發票開具之日起90日內到稅務機關認證,否則不予抵扣進項稅額。

二、增值稅一般納稅人認證通過的防偽稅控系統開具的增值稅專用發票,應在認證通過的當月按照增值稅有關規定核算當期進項稅額并申報抵扣,否則不予抵扣進項稅額。

違約金抵扣注意事項:

1、公司營改增后取得的不動產其進項稅額不一定都要分2年從銷項稅額中抵扣。

2、有些普通發票可以進行進項稅額抵扣。如符合規定的“農產品收購發票、農產品銷售發票”可以抵扣。

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