貴州會計培訓(xùn)機構(gòu)哪個好，會計網(wǎng)課學(xué)習(xí)是最方便的了。下面為大家分享一些會計實操知識。

集團企業(yè)自查提綱(二)

稅收優(yōu)惠。

11.專項基金是否按照規(guī)定提取和使用。

12.是否存在企業(yè)之間支付的管理費、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支持的租金和特許權(quán)作用費進行稅前扣除。

13.是否存在擴大計提范圍，多計提不符合規(guī)定的準(zhǔn)備金，未進行納稅調(diào)整。

14.是否存在從非金融機構(gòu)供款利息支出超過按照金融機構(gòu)同期貸款利率計算的數(shù)額，未進行納稅調(diào)整。

15.企業(yè)從關(guān)聯(lián)方借款金額超過冊資金50%的，超過部分的利息支持是否在稅前扣除。

16.是否存在已作損失處理的資產(chǎn)，部分或全部收回的，未作納稅調(diào)整；是否存在自然災(zāi)害或意處事故損失有補償?shù)牟糠郑醋骷{稅調(diào)整。

17.是否存在開辦費攤銷期限與稅法不一致的，未進行納稅調(diào)整。

18.是否存在不符合條件或超過標(biāo)準(zhǔn)的公益救濟性捐贈，未進行納稅調(diào)整。

19.是否存在支付給總機構(gòu)的管理費無批復(fù)文件，或不按批準(zhǔn)的比例和數(shù)額扣除，或提取后不上交的，未進行納稅調(diào)整。

20.是否以融資租賃方式租入固定資產(chǎn)，視同經(jīng)營性租賃，多攤費用，未作納稅調(diào)整。

（三）關(guān)聯(lián)交易方面

是否存在與其關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來，不按照獨立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來收取或者支持價款、費用而減少應(yīng)納稅所得額的，未作納稅調(diào)整。

四、個人所得稅

自查企業(yè)以各種形式向職工發(fā)放的工薪收入是否依法扣繳個人所得稅、重點自查項目如下：

1.為職工建立的年金；

2.為職工購買的各種商業(yè)保險；

3.超標(biāo)準(zhǔn)為職工支付的養(yǎng)老、失業(yè)和醫(yī)療保險；

4.超標(biāo)準(zhǔn)為職工繳存的住房公積金；

5.以報銷發(fā)票形式向職工支付的各種個人收入；

6.車改補貼、通信補貼。如果所在省制定了免稅補貼標(biāo)準(zhǔn)（稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)）的，在標(biāo)準(zhǔn)限額內(nèi)的部分可免予征收個人所得稅，在標(biāo)準(zhǔn)外以發(fā)票方式為職工報銷費用的，計入當(dāng)月個人收入征稅；未明確稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)的，就合理確定補貼中因私用形式的個人收入部分，扣繳個人所得稅；

7.為職工所有的房產(chǎn)支持的暖氣費、物業(yè)費；

8.股票期權(quán)收入。實行員工股票期權(quán)計劃的、員工在行權(quán)時獲得的差價收益，是否按工薪所得繳納個人所得稅；

9.以非貨幣形式發(fā)放的個人收入是否扣繳個人所得稅。

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