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提取現(xiàn)金的程序及憑證編制

各單位從銀行提取現(xiàn)金的程序包括：

1.簽發(fā)現(xiàn)金支票

各單位向銀行提取現(xiàn)金，首先應(yīng)按規(guī)定簽發(fā)現(xiàn)金支票?，F(xiàn)金支票是銀行的存款人簽發(fā)給收款人辦理結(jié)算或委托開(kāi)戶(hù)銀行將款項(xiàng)直接支付給收款人的一種票據(jù)。出納員應(yīng)認(rèn)真填寫(xiě)支票的有關(guān)內(nèi)容，如支票號(hào)碼、密碼號(hào)碼、簽發(fā)日期、開(kāi)戶(hù)銀行名稱(chēng)、簽發(fā)單位帳號(hào)、收款人名稱(chēng)、取款金額、取款用途并加蓋印章。與一般簽發(fā)現(xiàn)金支票不同，單位向銀行提取現(xiàn)金，其收款人和簽發(fā)人都是本單位。

2.取款

各單位取款人持出納員簽發(fā)的現(xiàn)金支票到銀行取款時(shí)，先將現(xiàn)金支票交給銀行有關(guān)人員進(jìn)行審核，審核無(wú)誤后將支票交給經(jīng)辦本單位結(jié)算業(yè)務(wù)的銀行經(jīng)辦出納人員，等待取款，銀行經(jīng)辦出納人員對(duì)支票進(jìn)行審核，核對(duì)密碼，辦理規(guī)定的付款手續(xù)，手續(xù)齊備后呼叫領(lǐng)取單位名稱(chēng)。銀行經(jīng)辦人員呼叫領(lǐng)取單位時(shí)，取款人應(yīng)立即回答，并回答銀行經(jīng)辦人員所要取款的數(shù)量，無(wú)誤后銀行經(jīng)辦人員即照支票付款。

3.記帳

各單位用現(xiàn)金支票提取現(xiàn)金，應(yīng)根據(jù)支票存根編制銀行存款付款憑證，其貸方科目自然為銀行存款，其借方科目則為現(xiàn)金，相應(yīng)地其會(huì)計(jì)分錄為：

借：現(xiàn)金

貸：銀行存款。

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