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公司往來款屬于什么科目?一般如何清帳?
公司往來款屬于什么科目?
公司往來款,對于資金出借方來說計入其他應收款,屬于資產類科目;對應資金借入方來說,計入其他應付款,屬于負債類科目。
公司內部的往來款會計分錄怎么做?
往來款是指企業在生產經營過程中,因發生供銷產品、提供或接受勞務而形成的債權、債務關系的資金數額,內部往來業務是集團公司和各子公司發生的業務往來。
內部往來科目是指(也就是這類業務涉及的會計科目有):應收賬款、應付賬款、其他應收款、其他應付款。
比如是總公司:現分公司從總公司調貨:
總公司處理:
借:內部往來-分公司(此時是總公司的債權性質)
貸:存貨
分公司:
借:存貨
貸:內部往來-總公司(此時是分公司的債務性質)
公司往來款一般如何清帳?
對于無法收回的應收賬款,記入“管理費用--壞賬損失”。
根據《財政部國家稅務總局關于企業資產損失稅前扣除政策的通知》(財稅〔2009〕57號)第四條的規定:“企業除貸款類債權外的應收、預付賬款符合下列條件之一的,減除可收回金額后確認的無法收回的應收、預付款項,可以作為壞賬損失在計算應納稅所得額時扣除:
(一)債務人依法宣告破產、關閉、解散、被撤銷,或者被依法注銷、吊銷營業執照,其清算財產不足清償的;
(二)債務人死亡,或者依法被宣告失蹤、死亡,其財產或者遺產不足清償的;
(三)債務人逾期3年以上未清償,且有確鑿證據證明已無力清償債務的;
(四)與債務人達成債務重組協議或法院批準破產重整計劃后,無法追償的;
(五)因自然災害、戰爭等不可抗力導致無法收回的;
(六)國務院財政、稅務主管部門規定的其他條件。”
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