上海浦東新區(qū)會(huì)計(jì)培訓(xùn),正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校老品牌,師資實(shí)力也都一直在線。接著為大家分享一些會(huì)計(jì)實(shí)操知識(shí)。
開(kāi)票系統(tǒng)年費(fèi)抵扣的會(huì)計(jì)分錄
增值稅納稅人2011年12月1日以后繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)(不含補(bǔ)繳的2011年11月30日以前的技術(shù)維護(hù)費(fèi)),可憑技術(shù)維護(hù)服務(wù)單位開(kāi)具的技術(shù)維護(hù)費(fèi)發(fā)票,在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減,分錄簡(jiǎn)略地做法。
借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(減免稅款)
貸 銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金
在申報(bào)時(shí)在增值稅申報(bào)報(bào)表23欄應(yīng)納稅額減征額填入數(shù)據(jù)就可以了按照正確做法應(yīng)該如下,類似固定折舊差不多,有點(diǎn)復(fù)雜,實(shí)際操作中用簡(jiǎn)略地做法就行了:
按稅法有關(guān)規(guī)定,增值稅一般納稅人初次購(gòu)買(mǎi)增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用以及繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的,應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅”科目下增設(shè)“減免稅款”專欄,用于記錄該企業(yè)按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額。
企業(yè)發(fā)生的技術(shù)維護(hù)費(fèi)抵稅的會(huì)計(jì)分錄
按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額,做分錄:
借:管理費(fèi)用
貸:銀行存款
按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額,一般納稅人的分錄為:
借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(減免稅款)
貸:管理費(fèi)用
按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額,小規(guī)模納稅人的分錄為:
借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅
貸:管理費(fèi)用
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