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會計培訓玉林

發表于:2022-01-28 14:41:19 分類:會計實操培訓

會計培訓玉林,我在正保會計網校報的班,老師講課很不錯。接著為大家分享一些會計實操知識。

補繳以前年度企業所得稅賬務處理

對查補的前年度的企業所得稅,在編制損益表時,通過“以前年度損益調整”項目來反映。分錄:

(1)調整應交所得稅

借:以前年度損益調整

貸:應交稅費——應交所得稅

(2)將“以前年度損益調整”科目余額轉入利潤分配

借:利潤分配——未分配利潤

貸:以前年度損益調整

(3)補交稅款時

借:應交稅費——應交所得稅

貸:銀行存款

補繳以前年度企業所得稅的罰款賬務處理怎么做?

企業稅款滯納金,罰款之類的都是進營業外支出,而且還不能稅前抵扣。

發生滯納金時

借:營業外支出

貸:銀行存款(現金)

補繳以前年度企業所得稅以及滯納金的會計分錄為:

1、借:應交稅費--應交企業所得稅

營業外支出---滯納金支出、罰款支出

貸:銀行存款

2、借:以前年度損益調整

貸:應繳稅費 ---企業所得稅

3、借:利潤分配---未分配利潤

貸:以前年度損益調整

注意:這筆營業外支出年終計算成本核算應納稅所得時應剔除,不得計入成本。

稅法規定:行政事業單位、國家機關對企業的罰款、滯納金等,企業均不得從應納稅所得額中扣除.如是經稅務機關查處的,他們會有"調整帳務通知書",上面調整賬目的分錄都有的,還有金額,一式兩份,稅務機關留存一份,企業會計留存一份。

補繳以前年度企業所得稅賬務處理?作為一名合格的會計人員對于這些實務操作一定要熟練,爛熟于心是王道,相信通過在我們網站的資訊學習和在線答疑老師的精心輔導下,大家一定都可以做個合格的財務人員的!

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