會計培訓玉林,我在正保會計網校報的班,老師講課很不錯。接著為大家分享一些會計實操知識。
補繳以前年度企業所得稅賬務處理
對查補的前年度的企業所得稅,在編制損益表時,通過“以前年度損益調整”項目來反映。分錄:
(1)調整應交所得稅
借:以前年度損益調整
貸:應交稅費——應交所得稅
(2)將“以前年度損益調整”科目余額轉入利潤分配
借:利潤分配——未分配利潤
貸:以前年度損益調整
(3)補交稅款時
借:應交稅費——應交所得稅
貸:銀行存款
補繳以前年度企業所得稅的罰款賬務處理怎么做?
企業稅款滯納金,罰款之類的都是進營業外支出,而且還不能稅前抵扣。
發生滯納金時
借:營業外支出
貸:銀行存款(現金)
補繳以前年度企業所得稅以及滯納金的會計分錄為:
1、借:應交稅費--應交企業所得稅
營業外支出---滯納金支出、罰款支出
貸:銀行存款
2、借:以前年度損益調整
貸:應繳稅費 ---企業所得稅
3、借:利潤分配---未分配利潤
貸:以前年度損益調整
注意:這筆營業外支出年終計算成本核算應納稅所得時應剔除,不得計入成本。
稅法規定:行政事業單位、國家機關對企業的罰款、滯納金等,企業均不得從應納稅所得額中扣除.如是經稅務機關查處的,他們會有"調整帳務通知書",上面調整賬目的分錄都有的,還有金額,一式兩份,稅務機關留存一份,企業會計留存一份。
補繳以前年度企業所得稅賬務處理?作為一名合格的會計人員對于這些實務操作一定要熟練,爛熟于心是王道,相信通過在我們網站的資訊學習和在線答疑老師的精心輔導下,大家一定都可以做個合格的財務人員的!
以上就是關于會計培訓玉林的詳細介紹,更多與會計培訓有關的內容,請繼續關注數豆子。
基礎,技能,財稅,實訓等一站式體系課程,助力快速實現崗位提升。
0元領先享卡