會計培訓昆明,很多人都是在正保會計網校學習,評價很高。接著為大家分享一些會計實操知識。
補繳以前年度的增值稅賬務處理
補繳當年的增值稅及滯納金罰款會計分錄:
借:相關科目(根據補稅原因而定)
貸:應交稅費——增值稅檢查調整
借:應交稅費——增值稅檢查調整
貸:應交稅費——未交增值稅
借:應交稅費——未交增值稅
營業外支出(滯納金、罰款)
貸:銀行存款
借方相關科目取決于補稅原因,可能有很多原因,根據實際情況而定。
1:應作銷售而未作導致少記銷項稅額的調整分錄:
借:應收賬款(庫存現金等)
貸:主營業務收入
應交稅費——增值稅檢查調整
2:將購買的貨物用于集體福利、個人消費、非應稅項目而多抵進項稅額的調整分錄:
借:應付職工薪酬(在建工程、固定資產等)
貸:應交稅費——增值稅檢查調整
3:因取得假發票,虛開、代開發票以及其他不符規定發票須轉出進項稅額的調整分錄:
借:原材料(庫存商品等)
貸:應交稅費——增值稅檢查調整
二、補交去年的增值稅
例如:小規模企業,稅務自查時查出,上年有筆收入未入賬,要求補繳增值稅,
借:應收賬款、現金等
貸:以前年度損益調整
應交稅費——未交增值稅
補繳的增值稅如何操作?
1、稅務機關查補納稅人應計未計的收入,納稅人補稅后,當期又開具了增值稅專用發票,當期申報表填入當期開具的全部增值稅發票的數額記入表一第1欄“防偽稅控系統開具的增值稅專用發票”中,再將查補已經補稅的銷售額在表一第4欄“未開具發票”中填寫負數,同時表一的第6欄“納稅檢查調整”中要將查補數填入;
銷售額還要在主表的第4欄體現,稅額在主表的第16欄“按適用稅率計算的納稅檢查應補繳稅額”體現。
2、稅務機關查補的調減的進項稅額,表二填寫在第19欄“納稅檢查調減進項稅額”中,主表填寫在第16欄“按適用稅率計算的納稅檢查應補繳稅額”中。
補繳以前年度的增值稅賬務處理?小編為大家的解答就暫時到這里了,不知道大家了解的怎么樣了呢?增值稅一般納稅人在稅務機關對其增值稅納稅情況進行檢查后,凡涉及增值稅涉稅賬務調整的,應設立"應交稅金--增值稅檢查調整"專門賬戶。如果大家還有什么不太懂的,歡迎大家在線咨詢我們的小編哦!
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