麗江會計培訓學校,很多考會計的小伙伴都在中華報名聽課。接著為大家分享一些會計實操知識。
收到航天發票的賬務處理
服務費分錄為:
借:管理費用
貸:銀行存款
借:應交稅費-應交增值稅(減免稅款)
貸:營業外收入
2011年12月1日以后繳納的技術維護費(不含補繳的2011年11月30日以前的技術維護費),可憑技術維護服務單位開具的技術維護費發票,在增值稅應納稅額中全額抵減,不足抵減的可結轉下期繼續抵減。技術維護費按照價格主管部門核定的標準執行。
航天信息服務費可以全額抵扣的賬務處理:
(一)增值稅一般納稅人的會計處理
企業發生技術維護費,借:管理費用貸:銀行存款按規定抵減的增值稅應納稅額借:應交稅費——應交增值稅(減免稅款)貸:管理費用
(二)小規模納稅人的會計處理
企業發生技術維護費借:管理費用貸:銀行存款按規定抵減的增值稅應納稅額借:應交稅費——應交增值稅貸:管理費用
稅控服務費電子發票可以抵扣嗎
根據財稅《2012》15號規定:增值稅納稅人2011年12月1日以后繳納的技術維護費(不含補繳的2011年11月30日以前的技術維護費),可憑技術維護服務單位開具的技術維護費發票,在增值稅應納稅額中全額抵減。
會計分錄
1、借:應交稅費——應交增值稅(減免稅款)
貸 銀行存款/庫存現金
在申報時在增值稅申報報表23欄應納稅額減征額填入數據
2、企業購入增值稅稅控系統專用設備,按實際支付或應付的金額
借記“固定資產”科目,
貸記“銀行存款”、“應付賬款”等科目。
3、按規定抵減的增值稅應納稅額
借記“應交稅費——應交增值稅(減免稅款)”科目,
貸記“遞延收益”科目。
4、按期計提折舊
借記“管理費用”等科目,
貸記“累計折舊”科目
5、同時,借記“遞延收益”科目
貸記“管理費用”等科目。
6、企業發生技術維護費,按實際支付或應付的金額
借記“管理費用”等科目
貸記“銀行存款”等科目。
7、按規定抵減的增值稅應納稅額
借記“應交稅費——應交增值稅(減免稅款)”科目
貸記“管理費用”等科目。
收到航天發票的賬務處理應該怎么做?收到航天發票,計入企業管理費用。2011年12月1日以后繳納的技術維護費(不含補繳的2011年11月30日以前的技術維護費),可憑技術維護服務單位開具的技術維護費發票,在增值稅應納稅額中全額抵減,不足抵減的可結轉下期繼續抵減。技術維護費按照價格主管部門核定的標準執行。
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