邯鄲基礎(chǔ)會計培訓(xùn)，可以報一個正保會計網(wǎng)校的會計網(wǎng)課。下面為大家分享一些會計實操知識。

銀行存款支付上月水電費(fèi)分錄

首先，根據(jù)權(quán)責(zé)任發(fā)生制原則，上月發(fā)生的水電費(fèi)，應(yīng)該在當(dāng)月計入費(fèi)用，如果上月發(fā)票已結(jié)算，但未付款，即形成"應(yīng)付賬款"，那么本月支付會計處理分錄為：

借：應(yīng)付賬款

貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金

如果上月發(fā)票未結(jié)算，則應(yīng)該計提當(dāng)月費(fèi)用，借記管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用/制造費(fèi)用-水電費(fèi)，貸記"預(yù)提費(fèi)用-水電費(fèi)"、"其他應(yīng)付款-計提水費(fèi)"，本月付款會計處理分錄為：

借：預(yù)提費(fèi)用-水電費(fèi)/其他應(yīng)付款-計提水電費(fèi)

貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金

銀行存款可以紅字沖正嗎涉及到"銀行存款"科目，符合情況的，可以做紅字沖銷.紅字沖銷法適用范圍較廣，一般情況下，錯誤都可以用紅字沖銷法進(jìn)行更正.典型的是記賬后發(fā)現(xiàn)錯誤，而賬簿記錄的錯誤源于記賬憑證的錯誤，記賬憑證的錯誤在于賬戶名稱或記賬方向有錯或者方向、金額都錯等嚴(yán)重的錯誤.在賬務(wù)處理中，沖銷就是將兩個因素一樣，形成的原因一樣，但由于記賬錯誤形成的兩筆分錄進(jìn)行對沖 ，以便將原來的錯誤處理完畢而做的工作， 找到不對賬的原因及對應(yīng)的科目，然后對錯誤的科目進(jìn)行正負(fù)對沖就行了，然后再做正確的，比如"+1"與"-1"就是對沖，就平了，一切為零，然后再做個正確的分錄就把賬平了.紅字沖銷法紅字沖銷法又稱紅字更正法也稱紅字調(diào)整法，即先用紅字編制一套與錯賬完全相同的記賬憑證，予以沖銷，然后再用藍(lán)字編制一套正確的會計分錄.這種方法適用于會計科目用錯或會計科目雖未用錯，但實際記賬金額大于應(yīng)記金額的錯誤賬款.一般情況下，在及時發(fā)現(xiàn)錯誤，沒有影響后續(xù)核算的情況下多使用紅字沖銷法.所以，涉及到"銀行存款"科目，符合上述情況的，可以做紅字沖銷.電子發(fā)票紅字沖正可以跨月嗎?紅字沖正可以跨月的，關(guān)于"沖正業(yè)務(wù)"，是對一筆正交易的反交易.這個名詞，現(xiàn)在在業(yè)務(wù)上與技術(shù)上的理解是有一定的差異的.在技術(shù)上，銀聯(lián)交易用的比較多，比如一筆取款，當(dāng)超時收不到回應(yīng)時或其他原因交易不正確，需要對原始取款發(fā)一個沖正交易，防止交易失敗了，但又下了客戶帳;在業(yè)務(wù)上，原來的會計上叫隔日紅字沖正，即對原來所記的帳務(wù)，同方向紅字記賬。

如何紅字沖正會計憑證?

沖正概念：沖正是指對原先作錯的記帳憑證進(jìn)行的更正，即要作一份與原先相同會計分錄的記帳憑證，只不過是要用紅字，就可把原先錯誤的憑證沖回了(不過如原先憑證會計分錄是用紅字的，現(xiàn)要用藍(lán)字)，然后再作一份正確的會計分錄憑證就行了，但一定要記住要在兩份會計分錄憑證的摘要欄注明清楚.補(bǔ)充：根據(jù)會計憑證處理程序，應(yīng)按先后順序，先發(fā)生錯誤分錄應(yīng)先沖銷后再補(bǔ)正.錯賬沖正：(1)當(dāng)日發(fā)現(xiàn)的差錯沖正：①日期和金額寫錯時，應(yīng)用一道紅線把全行數(shù)字劃銷(不應(yīng)只劃銷個別錯字).將正確數(shù)字寫在劃銷錯誤數(shù)字的上邊，并由記賬員在紅線左端蓋章證明.文字寫錯，只需將錯字用一道紅線劃銷，將正確文字寫在劃銷錯誤文字的上邊.②傳票填錯科目或賬戶，而賬簿隨之記錯時，應(yīng)先更正傳票，并在錯記賬簿上用"紅線更正法"將錯賬劃銷，再根據(jù)傳票，記人應(yīng)記的賬簿上.③賬頁記載錯誤無法更正時，不得撕毀，須經(jīng)會計主管;同意，可換新賬頁記載，但必須經(jīng)過復(fù)核，并在原賬頁上劃交*紅線注銷，由記賬員和會計主管同時蓋章證明.注銷的賬頁另行保管，俟裝訂賬頁時，附在后面?zhèn)洳?(2)次日及以后在本年內(nèi)發(fā)現(xiàn)差錯沖正：①記賬串戶，應(yīng)填制同一方向借方或貸方紅藍(lán)字沖正傳票辦理沖正.用紅字傳票記人原錯誤賬戶，摘要欄注明"沖正X年X月X日錯賬"字樣，用藍(lán)字傳票記人正確賬戶，在摘要欄注明"補(bǔ)記沖正X年X月X日賬"字樣.并在原憑證上及原錯賬摘要欄注明"已于X年X月X日沖正"字樣.②傳票金額或科目、賬戶填錯，賬簿隨之記錯.應(yīng)重新填一張與原錯誤憑證同方向的紅字傳票，將錯誤金額全數(shù)沖銷，再按正確金額填制借、貸方藍(lán)字傳票補(bǔ)記人賬，并在摘要欄注明情況，同時在原錯誤傳票上批注"已于X年X月X日沖正"字樣.③傳票正確，分戶賬記載無誤，而科目日結(jié)單錯使總賬記錯.應(yīng)填制紅藍(lán)字科目日結(jié)單進(jìn)行沖正，用紅字注明"沖正X年X月X日錯賬"字樣，同時在原錯誤的科目日結(jié)單上批注"已于X年X月X日沖正"字樣，對沖正原錯賬的科目日結(jié)單，結(jié)賬時視同錯賬沖正傳票，一并結(jié)人當(dāng)日的科目日結(jié)單內(nèi).(3)本年度發(fā)現(xiàn)上年度錯賬處理：本年度發(fā)現(xiàn)上年度錯賬，應(yīng)填制藍(lán)字反方向傳票沖正，如沖正形成反方向余額時，用藍(lán)字反方向反映，科目余額軋差反映，不得更改決算報表.如需要更改決算報表時，需報上級批準(zhǔn)，并在決算說明書中說明.(4)同城或異地劃款差錯，要按聯(lián)行、聯(lián)社往來規(guī)定憑劃(匯)出社電報或查詢查復(fù)書辦理調(diào)賬，劃(匯)入社無權(quán)自行調(diào)賬.(5)凡因沖正錯賬影響利息計息時，應(yīng)計算應(yīng)加、應(yīng)減積數(shù).(6)沖正傳票必須經(jīng)會計主管人員審查蓋章后才能辦理沖帳，并將錯帳的日期、情況、金額及沖正的日期等通過登記，以備查考.做一張一樣科目的會計憑證，數(shù)字用紅色筆填寫，摘要寫：沖正當(dāng)月X號憑證。

銀行存款支付上月水電費(fèi)分錄?銀行存款可以紅字沖正嗎的內(nèi)容小編就介紹到這了，涉及到"銀行存款"科目，符合情況的，可以做紅字沖銷.紅字沖銷法適用范圍較廣，一般情況下，錯誤都可以用紅字沖銷法進(jìn)行更正.關(guān)于紅字沖正的其它疑問都可以咨詢我們的答疑老師。

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