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增值稅是否可以抵扣所得稅

不能，增值稅是價(jià)外稅，不在利潤表中體現(xiàn)，因此其本身和企業(yè)所得稅無關(guān)，但是實(shí)際繳納的增值稅產(chǎn)生的附加稅和利潤有關(guān)，可以在企業(yè)所得稅稅前扣除。

《企業(yè)所得稅實(shí)施條例》第三十一條：企業(yè)所得稅法第八條所稱稅金，是指企業(yè)發(fā)生的除企業(yè)所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項(xiàng)稅金及其附加。

（一）不符合規(guī)定的發(fā)票不得作為稅前扣除憑據(jù)

《國家稅務(wù)總局關(guān)于開展打擊制售假發(fā)票和非法代開發(fā)票專項(xiàng)整治行動(dòng)有關(guān)問題的通知》（國稅發(fā)〔2008〕40號(hào)）第三條規(guī)定，對(duì)于不符合規(guī)定的發(fā)票和其他憑證，包括虛假發(fā)票和非法代開發(fā)票，均不得用以稅前扣除、出口退稅、抵扣稅款。

《國家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)企業(yè)所得稅管理的意見》（國稅發(fā)〔2008〕88號(hào)）第三條第三款規(guī)定，加強(qiáng)發(fā)票核實(shí)工作，不符合規(guī)定的發(fā)票不得作為稅前扣除憑據(jù)。

《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<進(jìn)一步加強(qiáng)稅收征管若干具體措施>的通知》（國稅發(fā)〔2009〕114號(hào)）第六條規(guī)定，未按規(guī)定取得的合法有效憑據(jù)不得在稅前扣除。

小結(jié)：納稅人取得不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證，不得作為企業(yè)所得稅稅前扣除憑據(jù)。

銷售方代墊認(rèn)證費(fèi)用入什么會(huì)計(jì)科目核算呢？

由于代墊費(fèi)用是后期可收回的，故實(shí)際屬于公司的資產(chǎn)，計(jì)入其他應(yīng)收款。

為了反映和監(jiān)督其他應(yīng)收賬款的增減變動(dòng)及其結(jié)存情況，企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置“其他應(yīng)收科目進(jìn)行核算。“其他應(yīng)收款”科目的借方登記其他應(yīng)收款的增加，貸方登記其他應(yīng)收款的收回，期末余額一般在借方，反映企業(yè)尚未收回的其他應(yīng)收款項(xiàng)。

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