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增值稅減免附加稅還需要計(jì)提嗎

增值稅附加稅月末根據(jù)當(dāng)月應(yīng)交增值稅計(jì)提，月底算出來(lái)了應(yīng)交增值稅的稅額，然后計(jì)提做一張憑證，不用附件。

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加

貸：應(yīng)交稅金-城建稅

貸：其他應(yīng)交款-教育費(fèi)附加

次月收到銀行代扣的稅單時(shí)做 ，附件是銀行拿回來(lái)的稅單。

借：應(yīng)交稅金-城建稅

借：其他應(yīng)交款-教育費(fèi)附加

貸：銀行存款

增值稅免稅政策的審計(jì)方法

1.調(diào)閱稅務(wù)機(jī)關(guān)的收發(fā)文登記簿。

通過(guò)這一手段，一方面可以審查出地方政府或稅務(wù)機(jī)關(guān)是否存在越權(quán)免稅的問(wèn)題，另一方面可以及時(shí)準(zhǔn)確了解國(guó)家稅收政策變化的情況，把握審計(jì)的重點(diǎn)，也有利于發(fā)現(xiàn)審計(jì)線索。

2.對(duì)稅收會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。

通過(guò)審計(jì)"減免稅金"科目，了解免稅的總體情況，要重點(diǎn)核對(duì)"提退稅金明細(xì)月報(bào)表"和"減免稅金明細(xì)月報(bào)表"，重點(diǎn)關(guān)注免稅額度大的項(xiàng)目。

3.調(diào)閱相關(guān)的稅收征管資料。

在了解了增值稅免稅的總體情況后，確定審計(jì)的重點(diǎn)免稅項(xiàng)目和行業(yè)，核對(duì)減免稅批件.在核對(duì)時(shí)主要涉及兩個(gè)方面，一方面是稅收會(huì)計(jì)、統(tǒng)計(jì)報(bào)表數(shù)字的真實(shí)性的審計(jì).要結(jié)合稅務(wù)機(jī)關(guān)的電子數(shù)據(jù)和企業(yè)的減免稅檔案，審計(jì)核實(shí)報(bào)表的真實(shí)性，如果存在不一致的問(wèn)題，要查明原因，落實(shí)責(zé)任.另一方面是合規(guī)性審計(jì)，即稅務(wù)機(jī)關(guān)在批準(zhǔn)免稅時(shí)是否按照國(guó)家規(guī)定，嚴(yán)格履行審批手續(xù)，是否存在越權(quán)減免的問(wèn)題。

4.企業(yè)延伸審計(jì)。

在選擇需要延伸審計(jì)的企業(yè)時(shí)，應(yīng)與稅務(wù)稽查相結(jié)合，挑選具有代表性、典型性的不同行業(yè)的企業(yè).在延伸企業(yè)時(shí)，主要是實(shí)地了解生產(chǎn)免稅商品的企業(yè)或國(guó)家規(guī)定的免稅行業(yè)的具體生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，會(huì)計(jì)核算情況以及在工商部門(mén)的登記情況.核對(duì)企業(yè)的報(bào)表、賬冊(cè)與納稅申報(bào)的數(shù)據(jù)是否吻合.對(duì)于規(guī)定免稅范圍、比例的商品，還要重新驗(yàn)證實(shí)際減免的商品范圍或比例是否符合規(guī)定，是否存在魚(yú)目混珠的現(xiàn)象.特別要注意兼營(yíng)免稅商品的企業(yè)在會(huì)計(jì)上是否單獨(dú)核算，單獨(dú)申報(bào)納稅，否則不予免稅。

什么是增值稅附加稅?

增值稅附加稅是附加稅的一種，對(duì)應(yīng)于增值稅的，按照增值稅稅額的一定比例征收的稅.其納稅義務(wù)人與獨(dú)立稅相同，但是稅率另有規(guī)定，是以增值稅的存在和征收為前提和依據(jù)的.通常包括城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加等。

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