滄州市會計培訓(xùn)，考會計，選擇面授課程的相對少一些。下面為大家分享一些會計實(shí)操知識。

計提企業(yè)所得稅如何分錄

一、企業(yè)所得稅的計提會計分錄是：

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅

交完時：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

二、當(dāng)期所得稅費(fèi)用就是當(dāng)期應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得*所得稅稅率(25%)，其中應(yīng)納稅所得=稅前會計利潤(即利潤總額)+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額。

納稅調(diào)整增加額：稅法規(guī)定允許扣除項(xiàng)目中，企業(yè)已計入當(dāng)期費(fèi)用但超過稅法規(guī)定扣除標(biāo)準(zhǔn)的金額.如超過稅法規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的職工福利費(fèi)(職工工資及薪金的14%)、工會費(fèi)(2%)、職工教育經(jīng)費(fèi)(2.5%)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、公益性捐贈支出、廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)。

以及企業(yè)已計入當(dāng)期損失但稅法規(guī)定不允許扣除項(xiàng)目的金額，如稅收滯納金、罰金、罰款。

納稅調(diào)整減少額：稅法規(guī)定允許彌補(bǔ)的虧損和準(zhǔn)予免稅的項(xiàng)目，如前五年內(nèi)未彌補(bǔ)虧損和國債利息收入等。

計提季度企業(yè)所得稅會計怎么處理?

答：按月或季預(yù)交所得稅時會計處理

1、計提時

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

2、繳納時：

借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

年底12月份如何計提企業(yè)所得稅?

首先，要看你單位所得稅的征收方式，然后，按照你單位所得稅征收方式計算提取、繳納所得稅。

1、所得稅的征收方式有兩種：查帳征收和核定征收。

(1)如果你單位屬于核定征收的，按收入計算繳納所得稅。

計算公式：應(yīng)交所得稅=收入總額*稅務(wù)核定固定比例*所得稅稅率

(2)如果你單位屬于查帳征收的，按利潤計算繳納所得稅。

計算公式：應(yīng)交所得稅=利潤總額*所得稅稅率

2、所得稅稅率：

一般企業(yè)所得稅的稅率為25%，

符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。

國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

3、提取分錄

(1)提取時借：所得稅 貸：應(yīng)交稅金--所得稅

(2)結(jié)轉(zhuǎn)時借：本年利潤 貸：所得稅

(3)上交時

借：應(yīng)交稅金--所得稅

貸：銀行存款等

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