青島學(xué)會(huì)計(jì)培訓(xùn)學(xué)校，中華的會(huì)計(jì)專業(yè)老師比較多，先到網(wǎng)校去試聽(tīng)一下吧。下面為大家分享一些會(huì)計(jì)實(shí)操知識(shí)。

當(dāng)本月銷項(xiàng)為負(fù)時(shí)加計(jì)抵扣要如何申報(bào)

適用加計(jì)抵減政策的生產(chǎn)、生活服務(wù)業(yè)納稅人，當(dāng)期發(fā)生了進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，按規(guī)定調(diào)減加計(jì)抵減額后，形成的可抵減額負(fù)數(shù)，應(yīng)填寫在《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(四)》 "二、加計(jì)抵減情況"第4列"本期可抵減額"中，通過(guò)表中公式運(yùn)算，可抵減額負(fù)數(shù)計(jì)入當(dāng)期"期末余額"欄中。

進(jìn)項(xiàng)稅額一直大于銷項(xiàng)稅額，加計(jì)抵減的進(jìn)項(xiàng)計(jì)入其他收益嗎

關(guān)于《關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》適用《增值稅會(huì)計(jì)處理規(guī)定》有關(guān)問(wèn)題的解讀(財(cái)政部會(huì)計(jì)司)規(guī)定：生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人取得資產(chǎn)或接受勞務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照《增值稅會(huì)計(jì)處理規(guī)定》的相關(guān)規(guī)定對(duì)增值稅相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理;實(shí)際繳納增值稅時(shí)，按應(yīng)納稅額借記"應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅"等科目，按實(shí)際納稅金額貸記"銀行存款"科目，按加計(jì)抵減的金額貸記"其他收益"科目。

根據(jù)上述規(guī)定可知，享受進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減的企業(yè)，在計(jì)提加計(jì)抵減的進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí)不進(jìn)行賬務(wù)處理，在實(shí)際抵減增值稅時(shí)才進(jìn)行賬務(wù)處理，按加計(jì)抵減的金額貸記"其他收益"科目.因此，您公司計(jì)提的加計(jì)抵減的進(jìn)項(xiàng)稅額無(wú)須賬務(wù)處理。

適用加計(jì)抵減政策的納稅人，如何在增值稅納稅申報(bào)表的主表上體現(xiàn)加計(jì)抵減額

為落實(shí)加計(jì)抵減政策，一般納稅人加計(jì)抵減額體現(xiàn)在主表第19欄"應(yīng)納稅額".對(duì)適用加計(jì)抵減政策的納稅人，主表第19欄"應(yīng)納稅額"欄按以下公式填寫。

本欄"一般項(xiàng)目"列"本月數(shù)"=第11欄"銷項(xiàng)稅額""一般項(xiàng)目"列"本月數(shù)"-第18欄"實(shí)際抵扣稅額""一般項(xiàng)目"列"本月數(shù)"-"實(shí)際抵減額"

本欄"即征即退項(xiàng)目"列"本月數(shù)"=第11欄"銷項(xiàng)稅額""即征即退項(xiàng)目"列"本月數(shù)"-第18欄"實(shí)際抵扣稅額""即征即退項(xiàng)目"列"本月數(shù)"-"實(shí)際抵減額"

"實(shí)際抵減額"指按照規(guī)定可從本期適用一般計(jì)稅方法計(jì)算的應(yīng)納稅額中抵減的加計(jì)抵減額，分別對(duì)應(yīng)《附列資料(四)》第6行"一般項(xiàng)目加計(jì)抵減額計(jì)算"、第7行"即征即退項(xiàng)目加計(jì)抵減額計(jì)算"的"本期實(shí)際抵減額"列。

當(dāng)本月銷項(xiàng)為負(fù)時(shí)加計(jì)抵扣要如何申報(bào)?當(dāng)本月銷項(xiàng)為負(fù)時(shí)就應(yīng)該要將進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，不要再進(jìn)行加計(jì)抵扣.在加計(jì)抵扣時(shí)財(cái)務(wù)人員一定要根據(jù)公司實(shí)際的情況來(lái)處理，不一定全都可以加計(jì)抵扣。

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