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預繳稅款怎么填申報表

填到預繳稅額欄，抵減本月應納稅額，抵減后的稅額為本月應交稅額。

一般納稅人一般在稅務系統預警的時候需要預繳增值稅，一般按照行業稅負來預繳，即銷售收入*稅負-原來繳納的增值稅。

【表單說明】

一、本表適用于納稅人發生以下情形按規定在國稅機關預繳增值稅時填寫。

(一)納稅人(不含其他個人)跨縣(市)提供建筑服務。

(二)房地產開發企業預售自行開發的房地產項目。

(三)納稅人(不含其他個人)出租與機構所在地不在同一縣(市)的不動產。

二、基礎信息填寫說明：

(一)"稅款所屬時間"：指納稅人申報的增值稅預繳稅額的所屬時間，應填寫具體的起止年、月、日。

(二)"納稅人識別號"：填寫納稅人的稅務登記證件號碼;納稅人為未辦理過稅務登記證的非企業性單位的，填寫其組織機構代碼證號碼。

(三)"納稅人名稱"：填寫納稅人名稱全稱。

(四)"是否適用一般計稅方法"：該項目適用一般計稅方法的納稅人在該項目后的"□"中打"√"，適用簡易計稅方法的納稅人在該項目后的"□"中打"×"。

(五)"項目編號"：由異地提供建筑服務的納稅人和房地產開發企業填寫《建筑工程施工許可證》上的編號，根據相關規定不需要申請《建筑工程施工許可證》的建筑服務項目或不動產開發項目，不需要填寫.出租不動產業務無需填寫。

(六)"項目名稱"：填寫建筑服務或者房地產項目的名稱.出租不動產業務不需要填寫。

(七)"項目地址"：填寫建筑服務項目、房地產項目或出租不動產的具體地址。

三、具體欄次填表說明：

(一)納稅人異地提供建筑服務

納稅人在"預征項目和欄次"部分的第1欄 "建筑服務"行次填寫相關信息：

1.第1列"銷售額"：填寫納稅人跨縣(市)提供建筑服務取得的全部價款和價外費用(含稅)。

2.第2列"扣除金額"：填寫跨縣(市)提供建筑服務項目按照規定準予從全部價款和價外費用中扣除的金額(含稅)。

3.第3列"預征率"：填寫跨縣(市)提供建筑服務項目對應的預征率或者征收率。

4.第4列"預征稅額"：填寫按照規定計算的應預繳稅額。

(二)房地產開發企業預售自行開發的房地產項目

納稅人在"預征項目和欄次"部分的第2欄 "銷售不動產"行次填寫相關信息：

1.第1列"銷售額"：填寫本期收取的預收款(含稅)，包括在取得預收款當月或主管國稅機關確定的預繳期取得的全部預收價款和價外費用。

2.第2列"扣除金額"：房地產開發企業不需填寫。

3.第3列"預征率"：房地產開發企業預征率為3%。

4.第4列"預征稅額"：填寫按照規定計算的應預繳稅額。

(三)納稅人出租不動產

納稅人在"預征項目和欄次"部分的第3欄 "出租不動產"行次填寫相關信息：

1.第1列"銷售額"：填寫納稅人出租不動產取得全部價款和價外費用(含稅);

2.第2列"扣除金額"無需填寫;

3.第3列"預征率"：填寫納稅人預繳增值稅適用的預征率或者征收率;

4.第4列"預征稅額"：填寫按照規定計算的應預繳稅額。

預繳稅款什么時候扣除

答：1、以1日、3日、5日、10日或者15日為1個納稅期的納稅人，自期滿之日起5日內預繳稅款，于次月1日起15日內申報納稅并結清上月應納稅款.(財稅〔2016〕36號附件一第四十七條)(可以加高頓微信：gd20171114學習更多財稅知識.)

2、輔導期納稅人一個月內多次領購專用發票的，應從當月第二次領購專用發票起，按照上一次已領購并開具的專用發票銷售額的3%預繳增值稅，未預繳增值稅的，主管稅務機關不得向其發售專用發票.(國稅發〔2010〕40號文第九條)

3、納稅人銷售其取得的不動產，應按照規定的方法向不動產所在地主管地稅機關預繳稅款，向機構所在地主管國稅機關申報納稅.(財稅〔2016〕36號附件2、國家稅務總局公告2016年第14號)

4、納稅人出租其取得的與機構所在地不在同一縣(市、區)的不動產，應按照規定的方法向不動產所在地主管國稅機關預繳稅款，向機構所在地主管國稅機關申報納稅 .納稅人出租不動產，按照規定需要預繳稅款的，應在取得租金的次月納稅申報期或不動產所在地主管國稅機關核定的納稅期限預繳稅款.(財稅〔2016〕36號附件2、國家稅務總局公告2016年第16號)

房地產企業預售的預繳

答：房地產預售收入不產生增值稅納稅義務，這是36號文的規定，但被規定要"預繳"(項目在本地、異地都要預繳)。

稅法既然規定了預繳義務，則就應該預繳.由于此時并沒有產生納稅義務，只有預繳稅金、沒有銷項稅金，所以不存在多繳稅，也就不存在退稅和抵稅的問題了。

待該預售的房地產確認增值稅納稅義務時，就要計提增值稅銷項，此時會導致"多繳稅"，從而要讓預繳金額進行抵稅.給人感覺像是按項目對應，不能當期抵稅.一些房地產會計甚至據此認為，預繳并不能當月抵稅，而要項目一一對應，并認為這是專門的規定。

但從納稅規則上看，實際上本該如此.當期不能抵稅的規定，不過是對稅務規則的落實罷了，有沒有這種具體的規定，規則都是一樣的。

可見，不動產異地租賃與房地產預售，雖然都有預征，但他們的納稅義務時間不同，導致預繳抵稅的時間，一個當月，一個待未來確認銷售額.都不是特殊規定，而基于統一的規則--多繳稅才抵稅。

好了，有關預繳稅款怎么填申報表?預繳稅款什么時候扣除的問題解答到此結束.不知道大家都明白了嗎，以相應納稅期為一個季度，在期限內預繳完畢，到了次月申報扣除.還有豐富的知識問答，歡迎大家前來了解。

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