溫州學(xué)校會計培訓(xùn),我在正保會計網(wǎng)校報的班,老師講課很不錯。下面為大家分享一些會計實操知識。
當月發(fā)票應(yīng)作廢誤紅沖怎么辦
當月開的發(fā)票,當月誤沖紅了 沖紅了 那張沖紅發(fā)票可以 進行作廢
當月發(fā)票不夠用怎么辦
分為兩種情況:臨時不夠用和長期不夠用,針對這兩種情況,有不同的解決方法。
1.臨時增量
臨時需要發(fā)票增量的納稅人可以申請超限量購買發(fā)票,超限量購買發(fā)票適合稅務(wù)機關(guān)核定的發(fā)票用量無法滿足企業(yè)經(jīng)營需要的。
超限量購買發(fā)票有兩種方法:文書申請和預(yù)繳稅款方式。
文書申請
稅務(wù)局窗口辦理,網(wǎng)上辦稅廳辦理(無紙化辦事)
所需資料:
《超限量購買發(fā)票申請表》
經(jīng)辦人身份證(原件&復(fù)印件)
營業(yè)執(zhí)照副本(三證合一、五證合一)
在辦理申請超量購買發(fā)票前,領(lǐng)購的發(fā)票已達到當月最高發(fā)票領(lǐng)購數(shù)量,并且發(fā)票已經(jīng)全部開具。
適用范圍:
正式一般納稅人領(lǐng)購增值稅專用發(fā)票或增值稅普通發(fā)票
小規(guī)模納稅人領(lǐng)購增值稅普通發(fā)票或通用機打發(fā)票
輔導(dǎo)期一般納稅人領(lǐng)購增值稅普通發(fā)票
國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《增值稅一般納稅人納稅輔導(dǎo)期管理辦法》的通知國稅發(fā)[2010]40號:
第八條 主管稅務(wù)機關(guān)對輔導(dǎo)期納稅人實行限量限額發(fā)售專用發(fā)票。
(一)實行納稅輔導(dǎo)期管理的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè),領(lǐng)購專用發(fā)票的最高開票限額不得超過十萬元;其他一般納稅人專用發(fā)票最高開票限額應(yīng)根據(jù)企業(yè)實際經(jīng)營情況重新核定。
(二)輔導(dǎo)期納稅人專用發(fā)票的領(lǐng)購實行按次限量控制,主管稅務(wù)機關(guān)可根據(jù)納稅人的經(jīng)營情況核定每次專用發(fā)票的供應(yīng)數(shù)量,但每次發(fā)售專用發(fā)票數(shù)量不得超過25份。
輔導(dǎo)期納稅人領(lǐng)購的專用發(fā)票未使用完而再次領(lǐng)購的,主管稅務(wù)機關(guān)發(fā)售專用發(fā)票的份數(shù)不得超過核定的每次領(lǐng)購專用發(fā)票份數(shù)與未使用完的專用發(fā)票份數(shù)的差額。
第九條 輔導(dǎo)期納稅人一個月內(nèi)多次領(lǐng)購專用發(fā)票的,應(yīng)從當月第二次領(lǐng)購專用發(fā)票起,按照上一次已領(lǐng)購并開具的專用發(fā)票銷售額的3%預(yù)繳增值稅,未預(yù)繳增值稅的,主管稅務(wù)機關(guān)不得向其發(fā)售專用發(fā)票。
預(yù)繳增值稅時,納稅人應(yīng)提供已領(lǐng)購并開具的專用發(fā)票記賬聯(lián),主管稅務(wù)機關(guān)根據(jù)其提供的專用發(fā)票記賬聯(lián)計算應(yīng)預(yù)繳的增值稅。
預(yù)繳稅款方式
適用范圍:
輔導(dǎo)期一般納稅人領(lǐng)購增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票
正式一般納稅人領(lǐng)購增值稅專用發(fā)票或增值稅普通發(fā)票
小規(guī)模納稅人領(lǐng)購增值稅普通發(fā)票或通用機打發(fā)票
預(yù)繳稅款方式:必須到主管的稅務(wù)機關(guān)辦稅大廳辦理
辦理流程:
輔導(dǎo)期一般納稅人確保增值稅專用發(fā)票當月限量領(lǐng)購?fù)戤叢⑹褂猛戤叀?/p>
其他想通過預(yù)繳稅款方式超限量購買發(fā)票的納稅人,需要確保其需要其需要申請超限量的發(fā)票種類當月限量領(lǐng)購并使用完畢。
預(yù)繳稅款:按照當月領(lǐng)購并已開具的正數(shù)增值稅專用發(fā)票上注明銷售額*3%進行預(yù)繳。
領(lǐng)購發(fā)票的數(shù)量不能超過原稅局核定的月限量發(fā)票的數(shù)量.辦理時企業(yè)需要填寫《預(yù)繳稅款超限量領(lǐng)購發(fā)票申請單》及攜帶發(fā)票領(lǐng)購簿進行查驗。
2.長期增量-調(diào)整發(fā)票限額資料
(1)填寫《防偽稅控最大開票限額變更申請表(普通發(fā)票)》或《增值稅專用發(fā)票最高開票限額申請表》。
(2)經(jīng)辦人身份證原件。
(3)營業(yè)執(zhí)照副本。
(4)增值稅專用票申請最高開票限額調(diào)整.還需要填寫《稅務(wù)行政許可申請表》。
稅局核準后,還需要帶著金稅盤或稅控盤去調(diào)卡,調(diào)卡前需要繳銷還未使用的空白發(fā)票,完成調(diào)卡后,才能用開票系統(tǒng)開具調(diào)整后的最大金額發(fā)票。
長期增量-發(fā)票增量資料
(1)領(lǐng)取表格,填寫《納稅人領(lǐng)購發(fā)皮哦啊票種核定申請表》,按照要求加蓋發(fā)票專用章,公章。
(2)經(jīng)辦人身份證原件
(3)稅控設(shè)備:金稅盤&稅控盤
(4)發(fā)票領(lǐng)購簿
(5)營業(yè)執(zhí)照副本
以上是關(guān)于當月發(fā)票應(yīng)作廢誤紅沖怎么辦?當月發(fā)票不夠用怎么辦的討論,當出現(xiàn)上面的情況時,企業(yè)財務(wù)人員需要根據(jù)企業(yè)的實際情況,準備不同的資料.如果還有其他的問題想要咨詢我們的,可以直接在線聯(lián)系我們。
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